Preferencyjne objęcie udziałów zagranicznej spółki dominującej w ramach programu motywacyjnego, niespełniającego warunków z art. 24 ust. 11–11b ustawy PIT, powoduje w chwili częściowo odpłatnego nabycia przychód z innych źródeł w wysokości uzyskanego dyskonta, jeżeli świadczenie pochodzi od podmiotu niepozostającego z uczestnikiem w bezpośrednim stosunku prawnym. Późniejsza dywidenda i odpłatne zbycie

Dostawa budynku mieszkalnego dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, jeżeli dostawcy nie przysługiwało przy nabyciu prawo do odliczenia podatku naliczonego, a budynek stanowił towar handlowy, nie zaś środek trwały; w każdym razie zwolnienia nie wyłączają nakłady niższe niż 30% wartości początkowej. Zwolnienie rozciąga się na

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i promocyjnych dotyczących budynku szkoły, wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej i opodatkowanego najmu, według prewspółczynnika tej jednostki budżetowej. Prawo to nie obejmuje wydatków na nagrody konkursowe związane wyłącznie z realizacją publicznego zadania edukacyjnego, niepodlegającego

Przychody spółki z odpłatnej odsprzedaży licencji na oprogramowanie nabywanych wyłącznie w celu realizacji zamówień klientów końcowych stanowią przychody z innych źródeł, jeżeli spółka nie nabywa prawa do korzystania z oprogramowania ani do samodzielnego sublicencjonowania, a licencje są generowane bezpośrednio na dane klientów. W takim modelu przychód ma charakter handlowy i nie podlega kwalifikacji

Jeżeli nabycie spadku niezgłoszone do opodatkowania zostaje następnie potwierdzone prawomocnym orzeczeniem sądu, odnowienie obowiązku podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie kreuje obowiązku złożenia zeznania SD-3; termin do doręczenia decyzji ustalającej wynosi zatem trzy lata według art. 68 § 1 Ordynacji podatkowej. Późniejsze stwierdzenie zasiedzenia na

Roszczenie o zapłatę odszkodowania, istniejące za życia spadkodawcy i niezaspokojone do chwili jego śmierci, jest prawem majątkowym wchodzącym do spadku i podlega podatkowi od spadków i darowizn w chwili nabycia spadku. Późniejsza realizacja tej wierzytelności nie stanowi odrębnego nabycia podatkowego; nie otwiera też na nowo terminu do zgłoszenia nabycia dla celów zwolnienia z art. 4a ustawy.

Wydatkowanie, w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie do majątku wspólnego lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własny cel mieszkaniowy, jeżeli małżonkowie zachowują własność i możliwość korzystania z lokalu; okresowe korzystanie z niego przez studiującego syna nie wyłącza zwolnienia.

Dobrowolne umorzenie, na podstawie art. 199 § 3 KSH, całości udziałów wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia i bez uzyskania przez wspólnika innego przysporzenia majątkowego jest dla tego wspólnika neutralne na gruncie CIT i nie powoduje powstania przychodu ani dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Jeżeli wydatki na instalację OZE przy urzędzie gminy służą równocześnie działalności opodatkowanej, zwolnionej i czynnościom poza VAT, podatek naliczony podlega odliczeniu po kolejno zastosowanym prewspółczynniku urzędu oraz współczynniku z art. 90 ustawy o VAT. Dla instalacji OZE bezpośrednio związanej z SUW dopuszczalny jest natomiast indywidualny prewspółczynnik wolumenowy, jeżeli obiektywnie i

Wydatki na używanie samochodu osobowego nabytego do majątku wspólnego małżonków, niewprowadzonego do składników majątku przedsiębiorstwa i wykorzystywanego przez jednego z małżonków w działalności oraz prywatnie, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów wyłącznie w wysokości 20% na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Nieodpłatne udostępnienie takiego samochodu między małżonkami

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków na projekt infrastruktury drogowej i transportowej, jeżeli infrastruktura jest realizowana w ramach zadań własnych, udostępniana powszechnie i nieodpłatnie oraz nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT; w takim zakresie gmina nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 62.09.20.0, polegających na technicznym badaniu i opisie istniejącego systemu informatycznego, sporządzaniu dokumentacji dotyczącej zasobów technologicznych oraz udzielaniu wyjaśnień technicznych, które nie obejmują instalowania oprogramowania ani usług objętych szczególnymi stawkami ryczałtu, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1

Otrzymanie przez fundację rodzinną wierzytelności pożyczkowej w drodze darowizny nie powoduje powstania przychodu i korzysta ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Natomiast uzyskanie spłaty kapitału oraz odsetek z wierzytelności nabytej od fundatora lub beneficjenta stanowi działalność gospodarczą wykraczającą poza zakres art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, gdyż realizacja nabytej wierzytelności

Wydatek osoby posiadającej orzeczenie o niepełnosprawności na zakup i montaż klimatyzacji w lokalu mieszkalnym może stanowić wydatek na adaptację i wyposażenie mieszkania w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli klimatyzacja pozostaje w bezpośrednim związku z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, ułatwia wykonywanie czynności życiowych, jest należycie udokumentowana i nie została

Świadczenie przez lekarza, po ukończeniu rezydentury, usług medycznych w ramach indywidualnej praktyki na rzecz dotychczasowego pracodawcy nie wyłącza prawa do ryczałtu, jeżeli usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent pod nadzorem specjalisty. Przychody z usług objętych działem 86 PKWiU mogą wówczas być opodatkowane ryczałtem według stawki 14%.

Czynności wykonywane przez odrębną spółkę celową województwa za opłatą za zarządzanie stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, mimo realizacji zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje udzielanie pożyczek i ich zarządzanie, w tym samodzielne czynności monitorujące należności, lecz nie obejmuje wyodrębnionych usług technicznych i organizacyjnych świadczonych na

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT; dochód z ich sprzedaży może korzystać z 5% stawki IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy i ustala wskaźnik nexus odrębnie

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez polskiego rezydenta wyłącznie na rzecz kontrahenta polskiego, niewykonywanej przez zakład położony w Stanach Zjednoczonych, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 8 umowy polsko-amerykańskiej; sam fakt objęcia podatnika opodatkowaniem w USA z tytułu Green Card nie uzasadnia zastosowania w Polsce metody proporcjonalnego zaliczenia

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze zapisu windykacyjnego jest objęte regułą z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, zgodnie z którą pięcioletni termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 liczy się od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Jeżeli termin ten upłynął, sprzedaż dokonana poza działalnością gospodarczą nie stanowi źródła przychodu, a zwolnienie mieszkaniowe nie znajduje zastosowania

Usługi spółki celowej województwa wykonywane za wynagrodzeniem na podstawie umowy z Menadżerem Funduszu stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, niezależnie od ich związku z realizacją zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje wyłącznie czynności udzielania pożyczek i zarządzania nimi wykonywane przez pożyczkodawcę na rzecz ostatecznych odbiorców, w tym własny

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej wraz z umowami najmu i elementami pomocniczymi, przy wyłączeniu składników organizacyjnych, finansowych i operacyjnych koniecznych do samodzielnego prowadzenia działalności najmu, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dostawa podlega opodatkowaniu

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanego gruntu wraz z własnością budynku i budowli nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli strony skutecznie zrezygnują ze zwolnienia od VAT i transakcja będzie faktycznie opodatkowana tym podatkiem. Dla wyłączenia z PCC rozstrzygające jest opodatkowanie konkretnej czynności VAT, a nie wyłącznie

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej pokryte aportem w postaci kolejnych akcji innej spółki kapitałowej nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 6 lit. c tiret drugie ustawy o PCC, jeżeli spółka otrzymująca aport posiadała już bezwzględną większość praw głosu w spółce, której akcje są wnoszone, a transakcja zwiększa zakres tej większości.

Prace polegające na automatyzacji procesu produkcyjnego przez wdrożenie zakupionych maszyn oraz ich dostosowanie i integrację z istniejącą linią produkcyjną, mimo systematycznego prowadzenia, pozyskania wiedzy i poprawy wydajności, nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej ani prac rozwojowych, jeżeli nie prowadzą do stworzenia nowych i oryginalnych rozwiązań o twórczym charakterze. Koszty takich