Działania związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, realizowane przez Gminę na rzecz mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki powiązane z tym projektem.

Licencje, nabyte i wykorzystywane przez Spółkę już na etapie projektowania, mogą zostać uznane za wartości niematerialne i prawne, wprowadzone do ewidencji i podlegające amortyzacji od miesiąca następującego po ich ujawnieniu, jednak do zakończenia instalacji odpisy amortyzacyjne powinny zwiększać wartość początkową środków trwałych.

Podatnik będący samotnym rodzicem, prowadzący samodzielnie gospodarstwo domowe oraz faktycznie wychowujący dzieci bez współudziału drugiego rodzica w codziennych obowiązkach, może uzyskać status osoby samotnie wychowującej dziecko według art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, uprawniając się do preferencyjnego rozliczenia podatku.

Osoba fizyczna, której centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się poza Polską, mimo przebywania w Polsce powyżej 183 dni, podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Środki otrzymywane z zagranicznej wspólnoty zakonnej na pokrycie kosztów utrzymania nie stanowią dochodów podlegających opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem podatkowym.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. oraz pełnienie funkcji członka zarządu nie wyklucza opodatkowania działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, o ile przychody te są zaliczane do dochodów z kapitałów pieniężnych bądź działalności wykonywanej osobiście.

Rekompensata pieniężna za szkodę niemajątkową, wynikającą z bezprawnego działania kontrahenta, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie jest związana z jakimkolwiek odpłatnym świadczeniem usług przez podatnika.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez rolników ryczałtowych, bez podejmowania działań handlowych lub organizacyjnych typowych dla działalności gospodarczej, nie stanowi transakcji opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości przez aktywnego płatnika VAT na rzecz innego płatnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, o ile nieruchomość nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. W przypadku zgodnego oświadczenia stron, możliwa jest rezygnacja z ustawowego zwolnienia podatkowego i zastosowanie opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi profesjonalnej działalności gospodarczej, nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT, o ile podejmowane działania służą głównie interesom nabywcy, a nie zwiększaniu atrakcyjności nieruchomości na rynku.

Zwolnienie z podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, jest możliwe dla usług masażu terapeutycznego świadczonych w modelu B2B przez fizjoterapeutów i techników masażystów, o ile usługi te służą opiece medycznej. Zwolnienie nie znajduje zastosowania dla usług świadczonych na podstawie umów zlecenia.

Wkłady nikotynowe, będące wyrobami nowatorskimi, przemieszczane w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia do wolnego obszaru celnego lub składów celnych, są zwolnione z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, jeżeli są przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju i spełniony został wymóg powiadomienia właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Grant otrzymany przez podatnika, będącego rezydentem podatkowym Polski, w ramach programu finansowanego przez Unię Europejską, stanowi przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu zgodnie z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Wykonując jednorazową sprzedaż działek majątku prywatnego, wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy VAT, ponieważ nie podejmuje aktywności profesjonalnych z zakresu handlu nieruchomościami, co wyklucza objęcie tej transakcji podatkiem VAT.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez czynnego podatnika VAT osobie fizycznej niebędącej podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Ani spółka A, ani spółka B, jako podmioty zaangażowane w dzierżawę instalacji fotowoltaicznych, nie są podatnikami podatku akcyzowego z tytułu wytwarzania energii elektrycznej, w myśl ustawy o podatku akcyzowym, gdyż faktyczne czynności wytwórcze realizuje dzierżawca.

Sprzedaż stacji paliw i powiązanych składników majątkowych przez Spółkę A stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, co wyłącza ją spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że zbywane składniki tworzą funkcjonalną całość zdolną do niezależnego działania gospodarczego.

Zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Działalności 1 stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uprawnia nabywcę do amortyzacji wartości firmy na podstawie art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Podatnik ma obowiązek weryfikacji rzeczywistego właściciela przy wypłatach dywidend, celem uniknięcia nadużycia preferencyjnego traktowania podatkowego. W sytuacji braku uznania B za beneficjenta rzeczywistego, istnieje możliwość zastosowania zasady "look-through" z uwzględnieniem właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla rzeczywistych właścicieli.

Dla zastosowania stawki 0% VAT na usługi transportu międzynarodowego, podatnik musi posiadać dokumenty jednoznacznie potwierdzające przekroczenie granicy z państwem trzecim; brak takich dokumentów uniemożliwia obniżenie stawki podatku.

Zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, posiadanie wybranych dowodów przewidzianych w ust. 3, uzupełnionych dokumentacją określoną w ust. 11, lub innymi dokumentami, wystarczy dla zastosowania stawki 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do innego państwa członkowskiego UE, pod warunkiem że dokumenty te łącznie jednoznacznie potwierdzają dostawę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF bez konieczności dokonywania korekty struktury JPK_V7M, pod warunkiem, że faktury te spełniają formalne i materialne wymogi odliczenia VAT.

Zarejestrowany podatnik VAT może naliczyć podatek od należnych czynności opodatkowanych, pomimo dofinansowania ze źródeł zewnętrznych, jeśli nabyte towary i usługi służą działalności podlegającej opodatkowaniu.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy realizowane zadania nie prowadzą do czynności opodatkowanych, nawet jeśli są współfinansowane z funduszy unijnych i dotyczą infrastruktury ogólnodostępnej, której funkcjonowanie nie generuje dochodów.

Świadczenie odpłatnych usług wodociągowych na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę będącą czynnym podatnikiem VAT stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, niemniej nie powoduje obowiązku podatkowego w kontekście wewnętrznych dostaw wody. Prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę ustala się na podstawie prewspółczynnika metrażowego, odzwierciedlającego specyfikę działalności