Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości wspólnej na budowę domu na gruntach stanowiących majątek osobisty współmałżonka nie wypełnia przesłanek ulgi mieszkaniowej określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ze względu na brak nabycia przez podatnika tytułu własności lub współwłasności do budynku.

Podział przez wydzielenie, prowadzący do przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej w zamian za udziały, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodu 5% stawką podatku (IP Box) za wykonywane prace twórcze, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencjonowania i wskaźnika Nexus.

Koszty nabycia lokalu mieszkalnego od dewelopera, finansowane przychodem ze sprzedaży nieruchomości, spełniają warunki uznania za wydatki na własne cele mieszkaniowe, kwalifikujące do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet przy etapowym wykańczaniu i użytkowaniu lokalu.

50% koszty uzyskania przychodu mogą być stosowane do honorarium wypłacanego za pracę wykonywaną za granicą, ale nie można ich odliczać od wynagrodzenia osiąganego w Polsce; roczny limit kosztów dotyczy całego honorarium niezależnie od kraju opodatkowania.

Środki wydatkowane na spłatę byłego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego, w tym przekazane przyznaniu pełni prawa do wspólnej nieruchomości, stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Przystąpienie do spółdzielni energetycznej przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek nie wyklucza stosowania tego opodatkowania, ani też płatności za energię elektryczną nie uznaje się za ukryte zyski, pod warunkiem braku przekroczenia wartości rynkowej transakcji.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań w zakresie obrotu nieruchomościami typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający działa w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Dochód uzyskany z planowanej sprzedaży działek, przygotowanych do zbycia w sposób zorganizowany i ciągły, noszący znamiona działalności gospodarczej, nie kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na zasadach ogólnych i podlega opodatkowaniu jako dochód z działalności gospodarczej.

Samodzielne wychowywanie dziecka nie wystarcza do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych; kluczowe jest formalne stwierdzenie tego statusu poprzez prawomocny wyrok rozwodowy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia korzystanie z preferencyjnego opodatkowania dochodu z IP Box stawką 5%, przy założeniu prowadzenia prawidłowej ewidencji.

Dochody polskiego rezydenta podatkowego z tytułu uczestnictwa w amerykańskiej spółce LLC, traktowanej jako transparentna podatkowo, są opodatkowane w Polsce jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej według stawki liniowej 19%, z wyłączeniem dodatkowego opodatkowania jako dochodów z zagranicznej jednostki kontrolowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony od towarów i usług, które są nabywane na potrzeby realizacji zadań publicznych i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Przychody uzyskiwane z działalności pośrednictwa wspomagającego usługi finansowe, sklasyfikowane w sekcji K PKWiU jako usługi wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu 15% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zamiana nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia części udziałów stanowi źródło przychodu, jednak przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe w całości zwalnia dochód z podatku, o ile spełnione są warunki ustawy PIT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Gminę, zabudowanych budynkami mieszkalnymi i gospodarczymi, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim i spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, co potwierdza prawo do zwolnienia także dla gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 tej ustawy.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na zadania realizowane w ramach systemu oświaty, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Gmina, realizując zadanie własne w zakresie edukacji publicznej i ochrony środowiska, nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, działając poza zakresem działalności gospodarczej.

Podatnikowi nie przysługuje ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, gdy łączny dochód małżonków przekracza próg 112 000 zł, nawet przy posiadaniu dwojga dzieci, z których jedno osiąga dochody wykluczające je z ulgi.

Gmina Miasto A nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu edukacyjnego, gdyż nabyte towary i usługi nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz z działalnością publiczną, wolną od VAT.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiające zastosowanie 5% preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z tego prawa.

Płatności z tytułu najmu powierzchni biurowej dokonane przez spółkę komandytowo-akcyjną na rzecz komplementariusza, które wynikają z rzeczywistych potrzeb operacyjnych spółki i nie przewyższają wartości rynkowej, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Zwrotne nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu poprzez odwołanie darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Koszt historycznego nabycia nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tego prawa przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia.

Zastosowanie przedpłaty akcyzy przy produkcji poza składem podatkowym, otrzymanych na drodze darowizny składników na napój alkoholowy, nie uprawnia do obniżenia należnej akcyzy o akcyzę zapłaconą od nich, zgodnie z art. 21 ust. 8 ustawy o podatku akcyzowym.