Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy infrastruktura służy zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i nieopodatkowanym, poprzez zastosowanie adekwatnego prewspółczynnika. Prewspółczynnik wyrażony jako proporcja zużycia zasobów zewnętrznych do ogólnego zużycia jest uzasadniony, jeśli odzwierciedla rzeczywiste użytkowanie do działalności gospodarczej.

Gmina, świadcząc odpłatne usługi odbioru ścieków na rzecz podmiotów zewnętrznych, działa jako podatnik VAT, gdyż czynności te są działalnością gospodarczą i nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT. W związku z tym gmina ma pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wykorzystywanych wyłącznie do tych czynności.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji

Gmina nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji rekreacyjnej, ponieważ ta nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych i stanowi zadanie własne gminy. W tej sytuacji gmina nie działa jako podatnik VAT.

Podatnik realizujący projekt współfinansowany ze środków europejskich, przeznaczony wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z zakupów związanych z tym projektem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wartość doładowań kart przedpłaconych przekazywanych pracownikom jako realizacja obowiązku zapewnienia posiłków profilaktycznych korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11b ustawy o PIT, jeśli pracodawca z obiektywnych względów nie może wydać posiłków w formie rzeczowej.

Rachunek zastrzeżony, którego formalnym posiadaczem jest podmiot trzeci, nie może być uznany za rachunek bankowy podatnika w rozumieniu art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, nawet jeśli wnioskodawca jest wyłącznym dysponentem środków; zwrot podatku odbywa się na rachunek podatnika będący jego własnością.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez osobę fizyczną działającą w granicach zarządu majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega VAT, jeżeli brak jest czynności wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli zarówno spółka dzielona, jak i przejmująca są opodatkowane ryczałtem od dochodów spółek, to spółka przejmująca zachowuje prawo do estońskiego CIT, zgodnie z art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. c ustawy o CIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do działki niezabudowanej, wydzielonej z nieruchomości, na którą wystąpiono o warunki zabudowy, podlega opodatkowaniu VAT, gdy wnioskodawca działa jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Opłaty związane z wynajmem miejsc postojowych w spółdzielni mieszkaniowej, obejmujące podatek od nieruchomości oraz fundusz remontowy, stanowią podstawę opodatkowania podatkiem VAT jako świadczenie usług odpłatnych według stawki 23%.

Otrzymanie przez wnioskodawcę kwoty w rezultacie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT.

Wydatkowanie całej wartości przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie dwóch lokali mieszkalnych, przeznaczonych na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych, kwalifikuje się jako wydatek, który uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie domen internetowych, które nie są ujęte jako środki trwałe, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% jako przychody z działalności usługowej, lecz wymaga odrębnego określenia stawki ryczałtu dla każdego składnika majątku w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przychody osiągane przez wnioskodawcę z działalności polegającej na tworzeniu autorskich efektów dźwiękowych i utworów muzycznych do gier komputerowych stanowią przychody z działalności usługowej, a nie wytwórczej, i podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nieodpłatne nabycie udziałów klasy B skutkuje uzyskaniem przychodu podatkowego z innych źródeł, podczas gdy przychody z ich późniejszego odpłatnego zbycia są kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych. W przypadku konwersji udziałów na akcje, paliwo będzie postrzegane w kategoriach kapitałów pieniężnych.

Dostawa działek nr 1 i nr 2 w części oznaczonej w MPZP symbolami ZP podlega zwolnieniu z VAT jako tereny niezabudowane inne niż budowlane, natomiast w części oznaczonej symbolami KDD jest opodatkowana podstawową stawką VAT. Klucz powierzchniowy może zostać zastosowany do wyliczenia proporcji podatku.

W przypadku wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów fakt późniejszego podania ważnego numeru VAT-UE przez nabywcę nie stanowi przeszkody do zastosowania stawki 0% VAT, o ile na moment dostawy numer istniał i dostawca przedłożył komplet dokumentacji potwierdzającej fizyczny wywóz towarów.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, gdy działka była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Natomiast sprzedaż nieruchomości o charakterze majątku prywatnego nie podlega VAT.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping dokonana przez podmiot mający siedzibę na terenie Polski na rzecz klientów mających miejsce zamieszkania na terenie Polski nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, jeśli miejsce rozpoczęcia wysyłki znajduje się w państwie trzecim, a dostawa realizowana jest bezpośrednio z tego państwa trzeciego do klienta, który staje się importerem

Kwota zwróconego przez dzierżawcę podatku od nieruchomości, regulowana odrębnie od czynszu dzierżawnego, nie stanowi opodatkowanego ryczałtem przychodu z dzierżawy, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego wydzierżawiającego.

W przypadku otrzymania przedpłaty przed dostawą towaru, podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT zgodnie z art. 106i ust. 2 ustawy o VAT, niezależnie od późniejszych losów zamówienia. Ponadto, obniżenie podstawy opodatkowania powinno mieć miejsce w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą.

Zakup wierzytelności przez bank od kredytodawcy stanowi usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, lecz kwalifikuje się do zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługa w zakresie długów, nie stanowiąca faktoringu ani ściągania długów.

Świadczenie mieszkaniowe przyznane funkcjonariuszowi Służby Ochrony Państwa po dniu 1 lipca 2025 r. na podstawie art. 178a ust. 2 pkt 3 ustawy o Służbie Ochrony Państwa jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych w myśl art. 21 ust. 1 pkt 77a ustawy o podatku dochodowym, nawet jeśli w chwili wypłaty pobrano zaliczkę na podatek.