Zakup działki budowlanej z zamiarem realizacji inwestycji deweloperskiej przez spółkę celową nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nieodpłatne nabycie służebności przesyłu przez zasiedzenie stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, ponieważ jest to nieodpłatne przysporzenie majątkowe, skutkujące oszczędzeniem wydatków. Zobowiązanie z tytułu tego przychodu uległo przedawnieniu.

Organ podatkowy uznał, że wolne od podatku mogą być jedynie te dochody klubu sportowego, które są przeznaczone i faktycznie wydatkowane na cele bezpośrednio związane z działalnością statutową i szkoleniem sportowym dzieci i młodzieży zgodnie z ustawą o CIT, z wyłączeniem wydatków o charakterze ogólno-organizacyjnym.

Osoba będąca formalnie w związku małżeńskim nie może korzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli nie spełnia warunków przewidzianych w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. uzyskania rozwodu, orzeczenia separacji, pozbawienia małżonka praw rodzicielskich czy odbywania przez niego kary pozbawienia wolności.

Działki objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako tereny przemysłowe są terenami budowlanymi, zatem ich dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Przeznaczenie działek decyduje o charakterze prawnopodatkowym dostawy.

Dochód osiągnięty ze sprzedaży autorskiego oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz kalkulacji wskaźnika Nexus.

Odpłatne zbycie lokali wycofanych z ewidencji środków trwałych, gdzie do zbycia dochodzi przed upływem 6 lat od ich wycofania, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie otrzymywane przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą polegającą na udostępnianiu treści cyfrowych podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w pełnej wysokości przychodów generowanych przez te treści, bez pomniejszenia o procent prowizji zatrzymywany przez sieć partnerską.

Koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia udziałów w spółce przekształconej winny być ustalane na podstawie wydatków na nabycie bądź objęcie udziałów w spółce przekształcanej z uwzględnieniem uzyskanej nadwyżki przychodów, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 i art. 22 ust. 1t ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na badania diagnostyczne, choć niezbędne w procesie rehabilitacyjnym, nie kwalifikują się jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu lokali niemieszkalnych, które zostały wycofane z działalności gospodarczej i zaliczone do majątku prywatnego, mogą zostać opodatkowane jako najem prywatny z zastosowaniem zryczałtowanej stawki podatku dochodowego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i publikacji treści cyfrowych podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy; o ile nie mają miejsca wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy.

W związku z podziałem spółki B. poprzez wydzielenie i przeniesienie działalności do spółki przejmującej, nie powstanie przychód podatkowy po stronie spółki A. zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, o ile wartość majątku nie przekracza wartości emisyjnej przydzielonych udziałów.

Przychody z usług zarządzania projektami w sektorze IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji tych usług i zgodności z kryteriami stosowania tej formy opodatkowania.

Dochody z czynności edukacyjnych i profesjonalno-technicznych winny być opodatkowane ryczałtem 8,5%. Dochody z usług architektonicznych i inżynierskich podlegają opodatkowaniu stawką 14% zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU oraz art. 12 ust. 1 uzpd.

Oprogramowanie wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega ochronie prawnej jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej według art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego (IP Box), przy zapewnieniu rozdzielenia dochodów w związku z artykułem 30cb ustawy PIT.

Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na projekt edukacyjny, ponieważ związany jest on z działalnością statutową nieobjętą opodatkowaniem VAT.

Zniesienie współwłasności rzeczy ruchomej wykorzystywanej wyłącznie do działalności publicznoprawnej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy Gmina nie działa jako podatnik, lecz jedynie w charakterze organu władzy publicznej.

Prawo do odliczenia podatku VAT od transakcji zakupu licencji lub subskrypcji oprogramowania powstaje w momencie otrzymania faktury dokumentującej transakcję, o ile obowiązek podatkowy powstał w tym samym okresie. Przyjmuje się, że usługa jest wykonana z chwilą udostępnienia narzędzi pozwalających na korzystanie z licencji.

Nabycie przez spółkę certyfikatów uczestnictwa typu ETF skutkuje utratą prawa do opodatkowania estońskim CIT. Natomiast inwestycje w waluty wirtualne i CFD nie naruszają przesłanek uprawniających do opodatkowania ryczałtowego, o ile przychody z tych działań nie przekraczają określonych progów.

Sprzedaż działki z budynkami gospodarczymi, dokonana przez Skarb Państwa, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy; wykluczenie zwolnienia następuje przy braku pierwszego zasiedlenia lub ulepszeń. Grunt dzieli byt prawny budynków.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadań publicznych, ponieważ nie są one przeznaczone do wykorzystywania w czynnościach opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek należących do majątku wspólnego nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli działania sprzedających mieszczą się w zakresie zwykłego zarządzania majątkiem prywatnym, a nie wykazują cech zorganizowanej działalności handlowej.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku w części dotyczącej jednej inwestycji mieszkaniowej, z wyłączeniem przychodów z nadpłat kredytowych, które nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego.