Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie do wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, z zastosowaniem odpowiedniego prewspółczynnika, jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie wydatków do jednej z kategorii działalności.

Podatnik może kontynuować opodatkowanie zryczałtowaną stawką podatkową, jeżeli nowe świadczenia w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej dla byłego pracodawcy różnią się zakresowo i merytorycznie od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszej umowy o pracę.

Dla celów preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci konieczne jest prawomocne orzeczenie rozwodowe; sam fakt faktycznego wychowywania dzieci bez wsparcia współmałżonka przy trwającym małżeństwie i postępowaniu rozwodowym nie spełnia przesłanek z art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zaliczkę i faktury końcowej dotyczącej zakupu nieruchomości, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do opodatkowanej działalności gospodarczej, a transakcja sprzedaży nie jest zwolniona z VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie realizacji zadań własnych zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu będącego zadaniem własnym gminy, używanym wyłącznie do czynności nieopodatkowanych.

Jednostka samorządu terytorialnego, nie generując przychodów z realizacji projektu związanego z zadaniem publicznym, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z projektem, jako że nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT.

Z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zespół składników majątku przekazywany jako aport stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a związane przychody wspólników z objęcia udziałów są zwolnione z podatku dochodowego pod warunkiem wartości przyjęcia w księgach spółki nabywającej.

Przychody z udostępniania powierzchni reklamowej oraz z dystrybucji własnych gier komputerowych, klasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 63.11.20.0 i PKWiU 58.21.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z zagranicznych źródeł, od których potrącony został podatek u źródła, nie muszą być uwzględniane w zaliczkach na CIT, lecz powinny być rozliczane przy składaniu zeznania rocznego. Spółka ma prawo odliczyć w Polsce podatek u źródła zapłacony w USA od podatku dochodowego od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej.

Wydatki na terapię psychologiczną i zajęcia TUS stanowiące zabiegi rehabilitacyjne, oraz na półkolonie terapeutyczne mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast turnusy terapeutyczne nie spełniające wymogów organizacyjnych i czasowych, nie podlegają odliczeniu podmiotem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia praw IP Box do oprogramowania, chronionego na mocy art. 74 ustawy o prawie autorskim, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej kryteria twórczości i systematyczności, mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przeniesienie całości składników majątkowych likwidowanej spółki do jedynego wspólnika, gminy, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa na mocy art. 551 Kodeksu cywilnego, co wyłącza ją z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; składniki te nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Gminne Centrum Kultury, działające zgodnie z ustawą o organizowaniu działalności kulturalnej, nie będąc podmiotem gospodarczym, jest uprawnione do zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT, o ile jego roczny obrót nie przekracza 240 000 zł, a świadczone usługi nie są komercyjną działalnością gospodarczą, co jest zgodne z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej nr AA przez Wnioskodawcę, będącą we współwłasności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej wskazującej na status podatnika podatku VAT według art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Świadczenie usług internetowych przez podatnika, występującego jako pośrednik, lecz nabywającego usługi w ramach niezmienionych postanowień umowy ramowej z klientem jako bezpośrednim nabywcą, nie kwalifikuje się do regulacji art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. Natomiast nabycie i odpłatne udostępnianie tych usług, nawet wbrew umowom cywilnoprawnym, stanowi import usług opodatkowany VAT w Polsce, gdyż umowy

Prawo do opodatkowania dochodu z programu motywacyjnego opartego o akcje jest realizowane w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie podczas ich nabycia, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT, co skutkuje klasyfikacją przychodu jako z kapitałów pieniężnych.

Wniesienie składników majątkowych do fundacji rodzinnej, spełniających kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest transakcją wyłączoną z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co potwierdza zamiar oraz możliwość kontynuowania działalności.

Darowizna części nieruchomości przez małżonka, dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż darowizna jest czynnością nieodpłatną i nie należy do kategorii odpłatnego zbycia.

Spółka niemiecka, nie posiadając w Polsce wystarczającej struktury personalno-technicznej ani kontroli nad lokalnym zapleczem dostawców, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i rozporządzenia UE nr 282/2011, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur przez Krajowy System e-Faktur (KSeF).

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu sprzedaży nieruchomości następuje z chwilą podpisania aktu notarialnego, przenoszącego prawo własności na nabywcę. Faktura VAT wystawiona zgodnie z tą datą i uwzględniająca podatek VAT jest zgodna z przepisami ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w ramach egzekucji, z uwagi na upływ dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynków, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnik wykonujący pracę najemną jako marynarz poza terytorium lądowym, przy dochodach objętych proporcjonalnym zaliczeniem, może skorzystać z pełnej ulgi abolicyjnej. Dochody z pracy w transporcie międzynarodowym podlegają bowiem specyficznym zasadom unikania podwójnego opodatkowania, z wyłączeniem limitu ulgi ze względu na charakter pracy.

Umorzenie części kredytu hipotecznego uważa się za przychód z innych źródeł, lecz nie podlega ono opodatkowaniu z uwagi na zaniechanie poboru podatku, natomiast zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku nie podlega opodatkowaniu, gdy od nabycia przez spadkodawcę minął pięcioletni okres wymagany przez przepisy art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z ust. 5 ustawy o PIT.