Nabycie działki przeznaczonej na zabudowę turystyczno-letniskową, z dopuszczeniem zabudowy mieszkaniowej i wydatkowaniem przychodów z jej sprzedaży na cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Składka ubezpieczeniowa opłacona przez spółkę na rzecz nieimiennej grupy ubezpieczonych członków zarządu nie stanowi dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu jako nieodpłatne świadczenie, wobec niemożności zindywidualizowania odbiorców oraz wartości świadczenia.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, opisane jako „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli nie mają charakteru doradztwa technicznego z zakresu oprogramowania.

Przychody osiągane przez osoby fizyczne z tytułu świadczenia usług doradztwa w sprawach środowiska naturalnego, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.13.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie występują wyłączenia tej formy opodatkowania.

Środki pieniężne uzyskane z umownego podziału majątku wspólnego, odpowiadające rozliczeniu wkładu z majątku osobistego do wspólnego, nie stanowią przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku, gdy faktury dokumentujące prowizje za usługi pośrednictwa są błędnie wystawione na dane żony Wnioskodawcy, a usługi te są faktycznie nabywane i wykorzystywane w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zobowiązany jest on do rozliczenia podatku od importu usług poprzez złożenie deklaracji VAT-9M.

Podatnikowi przysługuje prawo do zwolnienia z podatku dochodowego uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, jeśli dochód zostanie przeznaczony na zakup lokalu mieszkalnego dla własnych celów mieszkaniowych w terminie przewidzianym przez ustawę, niezależnie od posiadania innego mieszkania.

Przychody z najmu lokali użytkowych, będących składnikami majątku osobistego nieprowadzącego działalności gospodarczej podatnika, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 9a ust. 6 oraz art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Podatnik, przechodząc z opodatkowania liniowego na zasady ogólne, musi złożyć oświadczenie o tej zmianie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie przewidzianym ustawą. Wybór wysokości podatkowej dla dochodów osiągniętych w 2022 r. nie ma zastosowania dla lat następnych, jeśli nie zostały spełnione wymogi formalne dotyczące zawiadomienia o rezygnacji z formy liniowej.

Sprzedaż działek pochodzących z majątku prywatnego, które były wykorzystywane jako grunt rolny bez podejmowania działań inwestycyjnych i marketingowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie działa w charakterze podatnika VAT.

Wydatek na nabycie i montaż mechanizmu napędu bramy wjazdowej może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów jedynie proporcjonalnie do stopnia użycia w działalności gospodarczej, z wyłączeniem użytku prywatnego.

Sprzedaż zakładu produkcyjnego stanowi zbycie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a więc nie podlega opodatkowaniu VAT, a Nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tego tytułu.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego za pomocą prewspółczynnika opartego na liczbie odpłatnie pochowanych osób w stosunku do całkowitej liczby pochowanych osób, jako najlepiej odzwierciedlającego specyfikę świadczonych działalności, w kontekście ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawcę, który nie podejmuje działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, stanowi zarządzanie majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Zespół składników majątkowych, który zostanie przejęty przez Spółkę Przejmującą w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a podział nie wywoła skutków podatkowych ani w postaci przychodu opodatkowanego CIT, ani dochodu opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek.

Podatnik świadczący usługi zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym faktur ustrukturyzowanych w KSeF, jeżeli nabywca nie żąda ich wystawienia w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca wykonania usługi.

Gmina realizująca zadania własne niedochodowe, związane z poprawą infrastruktury rekreacyjnej, nie ma prawa obniżenia kwoty podatku VAT należnego o VAT naliczony, gdyż czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną. VAT naliczony może być kosztem kwalifikowanym projektu.

Twórcza i systematyczna działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia opodatkowanie dochodów z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box. Warunkiem jest prowadzenie wymaganej ewidencji finansowej.

Podatnik, który udowodni, iż poniósł rzeczywiste koszty wyższe niż zryczałtowane 20% przychodu z działalności osobistej biegłego sądowego, może przyjąć je jako koszty uzyskania przychodów, o ile udokumentuje ich faktyczne poniesienie.

Usługi zakwaterowania, wyżywienia i opieki nad uchodźcami, świadczone na podstawie umowy z samorządem, nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi pomocy społecznej, gdyż były odpłatnie realizowane dla powiatu, a nie bezpośrednio dla beneficjentów pomocy (art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT).

Działki A/3 i A/4 uznaje się za tereny budowlane, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nawet jeżeli ich przeznaczenie podstawowe wskazuje na funkcje hydrologiczne.

Wypłata zaliczek na poczet dywidendy z zysku, osiągniętego w okresie ryczałtowego opodatkowania spółki, podlega 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, pomniejszonemu o część ryczałtu należnego od dochodu z zysku podzielonego. Spółka działa jako płatnik tego podatku.

Przychody z działalności usługowej polegającej na świadczeniu usług cyfrowych związanych z przechowywaniem i przetwarzaniem danych, sklasyfikowane pod PKWiU 63.11.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, który złożył zeznanie CIT w czerwcu, może stosować ulgę na innowacyjnych pracowników od miesiąca lipca do końca roku podatkowego, w którym złożono zeznanie, bez względu na miesiąc należnego wynagrodzenia.