Udzielenie pożyczek podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystających ze zwolnienia, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, skutkując brakiem obowiązku podatkowego po stronie pożyczkobiorcy.

Część Majątkowa Wnioskodawcy, jako nieposiadająca wyodrębnienia organizacyjnego i funkcjonalnego, nie spełnia przesłanek zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W konsekwencji podział przez wydzielenie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki gruntu zabudowanej, będącej majątkiem osobistym, nie stanowi opodatkowanej podatkiem VAT dostawy towarów, gdy czynności związane z przygotowaniem działki do inwestycji realizowane są przez nabywcę w celach własnych i nie są częścią działalności gospodarczej sprzedającego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1 przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem czynność ta wpisuje się w zarząd majątkiem osobistym, a wnioskodawczyni nie jest podatnikiem VAT w związku z tą transakcją.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1/4 i 1/5 przez osobę fizyczną nie jest opodatkowana VAT, gdy czynności sprzedaży są elementem zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nawet jeśli kupujący uzyskał pełnomocnictwa do działań umożliwiających zagospodarowanie gruntu.

Dochody z amerykańskiego systemu Social Security osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlegają polskiemu obowiązkowi podatkowemu, przy czym zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA, przez co nie są wyłączone z opodatkowania w Polsce.

Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe z VAT i dokonał wstecznej rejestracji jako podatnik VAT czynny, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z działalnością opodatkowaną poprzez korekty deklaracji za okresy, w których prawo do takiego odliczenia powstało, zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez rezydenta polskiego z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej na Ukrainie, podlegający tamtejszym regulacjom, jest w Polsce zwolniony z opodatkowania na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą. Nabycie waluty wirtualnej przez osobę trzecią w imieniu nabywcy nie skutkuje przychodem podlegającym opodatkowaniu w Polsce.

Małżonkowie nie mogą skorzystać z możliwości wspólnego opodatkowania dochodów, jeżeli jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową, zgodnie z wyłączeniem przewidzianym w art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną po pięcioletnim okresie ich posiadania, jeśli nie była ona elementem działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Gmina, świadcząc usługi najmu na rzecz zewnętrznych podmiotów gospodarczych na podstawie umów cywilnoprawnych, działa jako podatnik VAT, a czynności te podlegają opodatkowaniu VAT na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 8 ust. 1 oraz art. 15 ustawy o VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od realizowanej inwestycji.

Zakup udziału w nieruchomości stanowiącej majątek osobisty małżonki, za środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe uprawniający do ulgi podatkowej, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osiągane przez Wnioskodawcę z usług zarządzania projektami, kwalifikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z wyłączeniem usług doradztwa związanych z zarządzaniem wymagających stawki 15%.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość ta była użytkowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie towarzyszyły jej aktywne działania gospodarcze, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz orzecznictwem TSUE.

Zawarcie umowy pożyczki pomiędzy Pożyczkodawcą mającym siedzibę w Polsce i Pożyczkobiorcą będącym podatnikiem VAT w innym kraju członkowskim UE, gdzie transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej i korzysta ze zwolnienia z tego podatku, nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu tej umowy pożyczki na terytorium Polski.

Podatnik, ponosząc wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne przed formalnym zakończeniem budowy, w budynku faktycznie istniejącym i przekazanym do dyspozycji, może odliczyć te koszty w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że spełniono kryterium posiadania tytułu prawnego oraz pozostałe wymogi ustawowe.

Świadczenie wdowie z USA, jako renta zagraniczna, podlega opodatkowaniu w Polsce. Podatek odprowadzony w USA można odliczyć w Polsce, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, gdyż nie jest objęte zwolnieniami przewidzianymi w polskiej ustawie o podatku dochodowym.

Uczestnik systemu cash poolingu, zarządzanego przez bank, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie świadczy usług w zakresie zarządzania płynnością finansową, a jedynie korzysta z usługi dostarczonej przez bank.

Sprzedaż nieruchomości Gruntu 1 wraz z Budynkiem i Budowlami 1, zwolniona z VAT, podlega opodatkowaniu PCC, podczas gdy sprzedaż Gruntu 2 z Budowlami 2 oraz praw niematerialnych, opodatkowana VAT, jest wyłączona z PCC.

W przypadku zbycia nabytego w spadku mieszkania, które nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkaniowych, sprzeczne z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej nie jest możliwe.

Zastosowanie stawki ryczałtowej w wysokości 8,5% do przychodów z działalności technicznej usług IT, zaklasyfikowanej w PKWiU 62.09.20.0 i 62.02.30.0, wymaga, aby działalność nie obejmowała usług programowania czy doradztwa w zakresie oprogramowania, które podlegają wyższej stawce ryczałtowej.

Sprzedaż majątku osobistego, którego posiadanie przekracza 6 miesięcy i które nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że incydentalna sprzedaż nie podlega opodatkowaniu.

Wydatki na preparaty wysokobiałkowe i okulary korekcyjne nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów zawartych w zamkniętym katalogu wydatków, a ich związek z orzeczoną niepełnosprawnością nie został wykazany.

Sprzedaż udziału w działkach przez osobę fizyczną, będącą jednocześnie wspólnikiem spółki zainteresowanej inwestycjami na tych gruntach, stanowi na gruncie prawa podatkowego czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że taka osoba działa w charakterze podatnika poprzez angażowanie nieruchomości w działalność gospodarczą.