Nagrody w organizowanych przez Spółkę konkursach stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, co nakłada na Spółkę obowiązek poboru i odprowadzenia tego podatku, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 2 oraz art. 41 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na gruncie art. 93c Ordynacji podatkowej, sukcesją częściową objęte są prawa i obowiązki podatkowe związane z przydzielonymi majątkami, które stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa; sukcesja nie obejmuje zobowiązań przed dniem podziału.

Podatnik, świadczący usługi szycia i montażu pokrowców i zadaszeń na motorówki i jachty, może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych zgodnie z § 2 ust. 1 i poz. 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem pełnego dokumentowania transakcji fakturami VAT i realizacji płatności bezgotówkowo.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi świadczone przez wnioskodawcę, z wyłączeniem wyceny nieruchomości, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z PKWiU 68.32.11.0 i 68.32.12.0 oraz §3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2023 r.

Otrzymanie przez uczestnika programu motywacyjnego świadczenia pieniężnego z tytułu udziałów fantomowych stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie przychód z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla celów stosowania zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT nie wlicza się wartości sprzedaży z tytułu pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych zwolnionych na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, co potwierdza możliwość stosowania zwolnienia podmiotowego dla usług naprawy pojazdów do momentu przekroczenia limitu 200 000 zł.

Kwota zwrócona na mocy ugody z bankiem, dotycząca nadpłat kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi ona definitywnego przysporzenia majątkowego dla podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 5% podatku dochodowego. Preferencją IP Box mogą być objęte jedynie pełne programy komputerowe spełniające kryteria ochrony autorskiej i uzyskane z działalności B+R.

Wydatki poniesione na wyposażenie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, o ile spełniają wymagania co do wartości początkowej lub podlegają odpisom amortyzacyjnym; natomiast wydatki na prace wykończeniowe lokalu nie mogą być bezpośrednio odliczone jako koszty uzyskania przychodów.

Pobieranie opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych przez Gminę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jako że opłaty mają charakter publicznoprawny. Gmina nie jest zobowiązana do wystawiania faktur VAT w tym zakresie.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków realizowana przez gminę w ramach zadań własnych nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, co skutkuje brakiem opodatkowania wpłat mieszkańców i otrzymanej dotacji oraz brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Planowany dział spadku w częściach równych, w wyniku którego składnik majątku nie przekracza udziału Wnioskodawczyni, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych; nie wchodzi w zakres czynności opodatkowanych.

Odpłatne zbycie działek nabytych przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, oraz niezwiązane z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 updof.

Dochody osiągane z działań badawczo-rozwojowych dotyczących programów komputerowych, będące pod ochroną art. 74 Prawa autorskiego, mogą być objęte preferencyjną stawką opodatkowania 5% gdy działalność ta spełnia wymogi twórczości i systematyczności, a prowadzona jest odpowiednia ewidencja kosztów i przychodów.

Podatnik posiadający orzeczenie o niepełnosprawności, w którym wskazano wcześniejszą datę niepełnosprawności, jest uprawniony do odliczenia wydatków rehabilitacyjnych poniesionych przed datą wydania orzeczenia, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Miasto może dokonać częściowego odliczenia podatku naliczonego na podstawie proporcji czasowej, uwzględniającej rzeczywiste użycie obiektów do działalności gospodarczej, jako bardziej reprezentatywne narzędzie niż prewspółczynnik z Rozporządzenia Ministra Finansów.

Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT z faktur uzyskanych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, gdy nabyte nieruchomości są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Konieczne jest dokonanie rejestracji VAT z datą wcześniejszą oraz złożenie JPK_VAT za wcześniejsze okresy.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, oznaczonej jako nr 1, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik wykonujący działalność gospodarczą w tej transakcji.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w niezabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynności związane z przygotowaniem sprzedaży wykonane przez kupującego nie wpływają na uznanie wnioskodawcy za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki rolnej oraz udziału w drodze, przy jednoczesnym podjęciu działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ takie działania wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie toalet miejskich przez Gminę stanowi opodatkowane VAT świadczenie usług, przy czym Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu wydatków związanych z utrzymaniem tych obiektów.

Pokrycie przez spółkę kosztu podatku dochodowego za uczestników teleturnieju nie stanowi kosztu uzyskania przychodów dla spółki, gdyż jest wydatkiem reprezentacyjnym, a nie służy bezpośrednio generowaniu przychodów ani ochronie źródeł przychodów (art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT).

Otrzymana w wyniku ugody sądowej kwota 14 500,00 zł, będąca zwrotem nadpłaconych środków z tytułu spłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest trwałym przyrostem majątkowym podatnika.

Motocykl stanowi pojazd samochodowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość jego jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla małych podatników w art. 22k ust. 7 ustawy.