Kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów (akcji) lub papierów wartościowych, otrzymanych w ramach likwidacji spółki, jest wartość rynkowa tych aktywów z dnia ich nabycia, jako wynik świadczenia niepieniężnego, niezależnie od instytucji datio in solutum.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania publiczne, w ramach których nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie uzyskuje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz dodatkowy zwrot nadpłaty na mocy ugody są neutralne podatkowo, gdyż spełnione zostały warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Gminie A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące inwestycji zwiększającej dostęp do usług kulturalnych, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT i służy realizacji zadań publicznych o charakterze nieodpłatnym.

Osoba będąca rozwódką, samotnie wychowująca dziecko, które ukończyło 25 lat w trakcie roku podatkowego, zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako samotny rodzic, pod warunkiem, że dziecko w roku podatkowym uczyło się i nie uzyskiwało dochodów wykluczających tę ulgę, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Miasto A ma prawo do obniżenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika, gdyż zakupione dobra służą zarówno działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej, uniemożliwiając jednoznaczne przypisanie wydatków.

Podmiot publiczny realizujący zadania własne jednostki samorządu terytorialnego w zakresie niepodlegającym czynnościom opodatkowanym nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów, które służą wykonywaniu takich nieopodatkowanych działań.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne w zakresie edukacji, niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację takich zadań.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne, nałożone ustawowo, a które nie są związane z działalnością cywilnoprawną, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, przy braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Jednostki samorządu terytorialnego, w zakresie zadań z zakresu administracji rządowej, nie mają prawa odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Zadania te wyłączają je z kategorii podatników VAT.

Spółka zagraniczna, zarejestrowana jako podatnik VAT w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje w Polsce zasobami personalnymi i technicznymi, a zarządzanie odbywa się z siedziby za granicą, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w ramach KSeF.

Środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości muszą zostać faktycznie wydatkowane na nabycie własności do końca trzeciego roku kalendarzowego od sprzedaży, aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, co wyłącza zastosowanie zwolnienia w przypadku braku formalnego przeniesienia własności przed tym terminem.

Skutki podatkowe ugody prowadzącej do zwrotu nienależnych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie powodują powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatkami, o ile działalność nie obejmuje świadczenia usług na rzecz odbiorców wewnętrznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, przy czym wobec spełnienia przesłanek z Rozporządzenia Ministra Finansów, możliwe jest zaniechanie poboru podatku od umorzonej kwoty. Zwrot nadpłaty z kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Otrzymanie przez pracowników polskiej Spółki darmowych akcji australijskiej spółki w ramach międzynarodowego programu motywacyjnego nie generuje po stronie polskiej Spółki obowiązków płatnika podatku PIT ani obowiązku wystawienia informacji PIT-11, gdyż świadczenia te nie stanowią dochodów ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT.

W przypadku złożenia przez małżonka oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów z najmu majątku wspólnego, możliwe jest zastosowanie podwyższonego limitu 200 000 zł dla ryczałtu 8,5%; drugi małżonek zachowuje limit 100 000 zł dla swojego majątku odrębnego.

Nadleśnictwu przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, w części przypadającej na działalność opodatkowaną, poprzez stosowanie pre-współczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, w odniesieniu do zakupów związanych z realizacją Projektu niepodzielonych wyłącznie na jedną z działalności.

Czynności realizowane przez gminę w zakresie inwestycji rekreacyjnych nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a zatem gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu, z uwagi na brak związku z działalnością gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Utworzenie oddziału zagranicznego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nieposiadającego osobowości prawnej i niebędącego odrębnym podmiotem, nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na podstawie ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych kryteriów opodatkowania. Inne powiązania własnościowe lub prawne nie występują.

Podatnik w 2026 roku może świadczyć usługi dla byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej i rozliczać się zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem, że działania nie są tożsame z wcześniej wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Zmiana na podatek liniowy możliwa jest od kolejnego roku podatkowego.

Podział przez wydzielenie działalności Budynek A1 ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie wspólników ani spółek, gdyż obie działalności stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.