Usługi psychologiczne, psychoterapeutyczne i terapeutyczne nabywane od osób o odpowiednich kwalifikacjach medycznych mogą korzystać z podmiotowo-przedmiotowego zwolnienia z VAT, natomiast usługi coachingowe, niezależnie od kwalifikacji świadczeniodawcy, nie spełniają przesłanek zwolnienia, co skutkuje ich wliczeniem do podstawy limitu zwolnienia podmiotowego i może obligować do rejestracji VAT czynnego

Podatnik prowadzący szkołę niepubliczną z uprawnieniami szkoły publicznej, osiągający przychody z działalności edukacyjnej, uprawniony jest do opodatkowania tych przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla przychodów z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami IT zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, odpowiednia jest stawka ryczałtu ewidencjonowanego wynosząca 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego i spełnione są pozostałe warunki z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Aport niezabudowanej działki nr 1 do spółki opodatkowany VAT w zakresie części pod zabudowę usługową, z kluczem powierzchniowym, zaś część na terenie zielonym zwolniona z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Nabycie nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym, jako pierwszej nieruchomości mieszkalnej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych przez osoby fizyczne nieposiadające wcześniej podobnych praw, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na postawie art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z wydatków na najem lokali mieszkalnych, udostępnianych nieodpłatnie pracownikom, zleceniobiorcom czy kontrahentom, gdyż czynność ta nie ma związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Opłaty z tytułu najmu lokalu użytkowego wypłacane przez Spółkę na rzecz wspólnika, realizowane na warunkach odpowiadających wartościom rynkowym i podyktowane rzeczywistymi potrzebami biznesowymi, nie stanowią dochodu z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający w spółce dzielonej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, brak jest powstania przychodu podatkowego dla spółki dzielonej, spółki przejmującej oraz wspólnika spółki dzielonej.

Ciągnik rolniczy nabyty wewnątrzwspólnotowo należy uznać za środek transportu w kontekście przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzeń unijnych, co składa na podatnika obowiązek złożenia informacji VAT-23 oraz zapłaty podatku w terminie określonym w art. 103 ustawy o VAT.

Nabycie nieruchomości na współwłasność przez osobę fizyczną z inną osobą, której nie przysługuje uprawnienie do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, skutkuje koniecznością opodatkowania całej czynności, mimo spełnienia warunków zwolnienia przez jednego z nabywców.

W świetle art. 93a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej przekształcona spółka z o.o. wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki podatkowe przekształconej spółki jawnej, co uprawnia ją do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przed przekształceniem przez spółkę jawną, nawet jeśli te nie były uznane jako koszty przed tym dniem, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustalonych

Zakładany model akceptacji faktur wystawionych w ramach samofakturowania, polegający na ich zatwierdzaniu przez dostawcę przed przesłaniem do KSeF, spełnia przesłanki określone w art. 106d ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe z faktur wystawionych poza KSeF po 31 stycznia 2026 r., o ile spełniono inne ustawowe wymogi.

Wnioskodawca jako czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają warunki niezbędne do odliczenia podatku na podstawie art. 86 ustawy o VAT. Data faktycznego otrzymania faktury poza KSeF wyznacza moment realizacji tego prawa.

Dochody ze sprzedaży kwalifikowanego IP w postaci oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej przez podatnika, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w rozumieniu przepisów art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencjonowania oraz ochrony prawnej IP.

Zwrot otrzymanej kwoty od banku oraz kosztów sądowych, będący zwrotem poniesionych wydatków, nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże otrzymanie zwrotu odsetek podstawowych do ulgi odsetkowej rodzi obowiązek korekty ulgi poprzez doliczenie wcześniejszych odliczeń do dochodu w roku zwrotu.

Wniesienie przez spadkobierców całości udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jako aport do spółki z o.o. stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 3 ustawy o PIT i jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów dot. wartości księgowej aktywów.

Umorzenie kredytu hipotecznego na zakup działki pełniącej funkcję ogrodu, niezwiązanej z budową budynku mieszkalnego, nie korzysta z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych. Zwrot nadpłaconych środków kredytowych, jako nie zwiększający majątku, jest neutralny podatkowo.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki, polegającą na wymianie wanny na prysznic, nie spełniają warunków ulgi rehabilitacyjnej na mocy art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynikają bezpośrednio z ograniczeń architektonicznych związanych z niepełnosprawnością.

Przychody zagraniczne osoby fizycznej przenoszącej miejsce zamieszkania do Polski mogą być objęte ryczałtem do wysokości 200 000 zł rocznie, przy czym przychody z zagranicznych jednostek kontrolowanych mogą być pomniejszane o dywidendy uwzględnione w podstawie opodatkowania.

Korekty kosztów uzyskania przychodów, które nie spełniają warunków art. 11e Ustawy i wynikają z decyzji APA, powinny być rozliczane w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymano dokument korygujący. Nie mogą być uznane za korekty cen transferowych, o których mowa w art. 11e Ustawy.

Bank ma prawo do uznania nieściągalnej wierzytelności jako kosztu uzyskania przychodu, o ile spełnione są łącznie przesłanki rachunkowego odpisania i odpowiedniego udokumentowania nieściągalności tej wierzytelności, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 25 i ust. 2 ustawy CIT.

Usługi związane z projektowaniem, rozwojem technologii sieciowych i oprogramowaniem oraz usługi testowania wydajności systemów informatycznych winny być zaklasyfikowane do PKWiU 62.01 z zastosowaniem 12% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wykładnia terminu "związane z oprogramowaniem" obejmuje zarówno bezpośrednie rozwijanie, jak i wspieranie przez doradztwo technologiczne.

Usługi organizacji zajęć sportowych świadczone przez fundację są zwolnione od podatku VAT, jeżeli są one ściśle związane ze sportem, świadczone na rzecz osób uprawiających sport oraz fundacja nie jest nastawiona na zysk, a nadwyżki finansowe przeznacza na działalność statutową.

Odpłatne udostępnianie przez gminę pasa drogi wewnętrznej na podstawie umów cywilnoprawnych nie stanowić będzie czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ jest to działanie w ramach zadań publicznych, nie jako usługi w rozumieniu ustawy o VAT.