Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką IP Box.

Kwota 117 337,96 zł, wypłacona na rzecz podatniczki w ramach ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego z uwagi na brak rzeczywistego zwiększenia majątku oraz fakt, iż wypłata była zwrotem dokonanych wpłat na rzecz spłaty kredytu, w związku z czym nie powstał obowiązek podatkowy.

Umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., podlegają zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., w przypadku jednego kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Przychody ze świadczenia usług medycznych po uzyskaniu specjalizacji i zmiany warunków zatrudnienia mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy zakres ustawionych czynności nie jest tożsamy z obowiązkami wcześniej wykonywanymi w ramach umowy o pracę.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego zastępującego kredyt hipoteczny zaciągnięty na cele mieszkaniowe stanowi przychód z innych źródeł, lecz wobec spełnienia warunków z Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku dochodowego od takich przychodów.

Nabycie przez zapisobiorcę własności rzeczy lub praw majątkowych z tytułu zapisu testamentowego, ustanowionego przez wstępnego zapisobiorcy, spełnia warunki do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, ze względu na pokrewieństwo z osobą spadkodawcy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez sprzedawców nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, gdyż nie podjęli działań o charakterze profesjonalnym typowym dla podmiotów operujących na rynku nieruchomości jako handlowcy.

Sprzedaż udziału 1/4 w zabudowanej działce nr (...) przez osobę fizyczną korzysta z prawa do zarządzania majątkiem osobistym i nie stanowi dostawy dokonanej w ramach działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Transakcje sprzedaży nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako niebędące zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co uzasadnia rezygnację z przysługującego zwolnienia od VAT oraz umożliwia nabywcy odliczenie podatku naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Rozpoczęcie działalności w formie spółki cywilnej jako odrębnego podatnika VAT nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT dla jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez tego samego podatnika.

Przychód z tytułu umorzenia części kredytu mieszkaniowego, którego cel spełnia warunki określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może być zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, mając charakter twórczości systematycznej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjny podatek 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług testowania manualnego aplikacji, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, iż usługi te nie obejmują czynności doradczych związanych z oprogramowaniem.

Zwrot nadpłaconej kwoty na rzecz nabywcy mieszkania, realizowany w wyniku ugody dotyczącej różnicy metrażu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż w istocie jest to zwrot środków własnych nabywcy.

Umorzenie części kredytu hipotecznego przez bank rodzi przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego; natomiast zwrot nadpłaty kredytu przez bank nie generuje przychodu podatkowego. Zatem kredytobiorcy, którzy zawarli ugodę z bankiem, nie są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od uzyskanych świadczeń.

Gmina może zastosować Prewspółczynnik Obrotowy, aby odliczyć VAT od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną, o ile proporcja uznana jest za bardziej reprezentatywną w świetle specyfiki działalności, zgodnie z art. 86 ust. 2h ustawy o VAT.

Przychody lekarzy uzyskiwane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, w czasie zawieszenia umowy o pracę, kwalifikują się jako przychody z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy o PIT. Na podmiocie zlecającym (szpitalu) nie ciążą obowiązki płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tych przychodów.

Dochody uzyskiwane przez rolników z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupów służących wyłącznie do realizacji zadań publicznych oraz czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Potrącenie wierzytelności w formie kompensaty umownej nie wymaga stosowania mechanizmu podzielonej płatności, gdyż 'płatność' w rozumieniu art. 108a ustawy o VAT nie obejmuje takich rozliczeń. Tym samym, mechanizm podzielonej płatności nie znajdzie zastosowania do kompensaty wynikającej z faktur dotyczących towarów/usług z załącznika nr 15 do ustawy, o ile dokonywane jest potrącenie.

Usługi pośrednictwa świadczone przez niemiecką spółkę na rzecz niemieckich klientów w zakresie zawierania umów o świadczenie usług opieki pielęgnacyjnej uznaje się za realizowane na terytorium Polski oraz niepodlegające zwolnieniu z podatku VAT, jako usługi odrębne od usług opieki, pozbawione "ścisłego związku" niezbędnego do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy VAT.

Zaliczenie nabycia z polecenia darczyńcy do tytułów opodatkowania (art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn) wymaga zgłoszenia każdej raty przekazywanej jako nabycie poszczególnych części. Jednakże, przy spełnieniu warunków z art. 4a ust. 4 pkt 2, zgłoszenie to nie jest wymagane.

Sprzedaż udziałów w prawie własności niezabudowanej nieruchomości, dokonywana przez podmioty niebędące podatnikami VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Nabycie udziałów fantomowych w programie motywacyjnym nie rodzi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT. Przychód podlegający opodatkowaniu powstaje dopiero w chwili realizacji pochodnych instrumentów finansowych, a ściślej w momencie wypłaty świadczenia, które zalicza się do kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką PIT.