Podział spółki opodatkowanej ryczałtem, poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki również opodatkowanej ryczałtem, nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem. Pomniejszenie kapitału zapasowego wskutek takiego podziału prowadzi do powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków, jako że kwota przeznaczona na podwyższenie kapitału zakładowego przejmującej spółki

Skrócenie okresu trwania umowy PGK zgodnie z art. 1a ust. 2 Ustawy o CIT nie narusza jej statusu jako podatnika, o ile umowa PGK trwa co najmniej 3 lata, a skrócenie okresu nastąpi z zachowaniem minimalnego okresu obowiązywania umowy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu indywidualnych programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając Wnioskodawcę do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie przyznane za niewypłaconą dotację oświatową w związku z działalnością gospodarczą stanowi opodatkowany przychód, nie podlegający zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej w celu przekazania na cele prywatne wspólnika jako czynność nieodpłatna nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wpisuje się w definicję odpłatnego zbycia przewidzianą w ustawie.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, będąca działalnością twórczą i innowacyjną, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw do tego oprogramowania kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na gruncie ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, pomimo podejmowanych działań uzasadniających stosowanie skali podatkowej, zobowiązana jest do stosowania podatku liniowego w latach 2023-2024, gdyż nie złożyła wymaganego oświadczenia o zmianie formy opodatkowania w przewidzianych terminach.

Sprzedaż nieruchomości z obecnymi na niej cudzymi budowlami, przez gminę, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, mimo klasyfikacji terenu jako niezabudowany w miejscowym planie zagospodarowania, i podlega podstawowej stawce 23% VAT.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę w ramach zadania niewykonywanego w celach zarobkowych oraz finansowanego głównie z dotacji publicznych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wpłaty mieszkańców i dotacje celowe nie stanowią podstawy opodatkowania, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przez gminę.

Usługi tapicerskie świadczone na materiałach powierzonych przez zleceniodawcę producenta, o charakterze ręcznym i nieregularnym, mieszczą się w granicach działalności uprawniającej do opodatkowania w formie karty podatkowej zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Infrastruktura rekreacyjna powstała w ramach inwestycji Gminy nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na jej wykorzystanie do celów niekomercyjnych, niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocowych w zakresie technologii informatycznych, obejmujących testowanie i konfigurację systemów, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te nie dotyczą doradztwa informatycznego, które objęte są stawką 12%.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, która działa na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu oraz nie jest nastawiona na zysk, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, jeżeli usługi te mają ścisły związek z organizowaniem i uprawianiem sportu oraz są świadczone na rzecz osób uprawiających sport.

Wpłaty mieszkańców oraz dotacja dla gminy na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają podatkowi VAT, gdyż nie stanowią one działalności gospodarczej w sensie ustawy o VAT, co wyklucza także prawo do odliczenia podatku naliczonego przez gminę.

Działania gminy dotyczące budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane dofinansowaniem publicznym i wkładem własnym mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie są objęte opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług.

Aport działów Sprzedaży Chemii, Serwisowego i Nieruchomości, ze względu na spełnienie kryteriów organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza te transakcje spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Powiat realizując zadania publiczne w ramach programu nie działa jako podatnik VAT, zatem nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków, gdyż nie mają one związku z czynnościami opodatkowanymi.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w części, w jakiej środki kredytowe zostały przeznaczone na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej - budowy własnego budynku mieszkalnego.

Podatnik, który po roku dokonania odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot wydatków, zobowiązany jest do ich doliczenia do dochodu za rok, w którym zwrot ten otrzymał, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach datio in solutum stanowi odpłatne zbycie nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w części, w której nabycie nastąpiło w drodze darowizny, jednak może być zwolnione z podatku jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

W przypadku nabycia nieruchomości w drodze rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej, datą nabycia dla celów podatkowych jest data nabycia przez małżonka, który nieruchomość włączył. Sprzedaż udziału ponad spadkowy nabytego w drodze działu spadku przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu.

Odprawa wypłacona na podstawie ugody sądowej jest przychodem ze stosunku pracy i podlega opodatkowaniu bez możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania, chyba że po ustaniu zatrudnienia złożono nowe oświadczenie PIT-2. Odsetki za opóźnienie są zwolnione z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 Ustawy o PIT.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu świadczenia usług tłumaczeniowych na rzecz Sił Zbrojnych USA, wykonywanych w Polsce w ramach umowy o podwykonawstwo, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiących rezultat działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie przez podatnika, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z artykułem 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności innowacyjnej oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.