Podatnik VAT nie jest obowiązany do wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż usług zwolnionych z VAT, o ile nabywca nie zgłosi żądania jej wystawienia w ustawowym terminie, co nie kreuje obowiązku dokumentowania czynności fakturą ustrukturyzowaną przez KSeF, chyba że obowiązek taki wynika z ustawy o VAT.

W transakcji łańcuchowej nabycie towaru przez A Polska od B Niemcy jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru, zaś dostawa do nabywcy końcowego jest krajowa. Momentem dostawy jest wydanie towaru kurierowi.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na termomodernizację Zespołu Szkolno-Przedszkolnego z uwagi na niski wskaźnik prewspółczynnika wynoszący poniżej 2%, co uzasadnia brak odliczenia na podstawie art. 86 ust. 2g w związku z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie Laboratorium jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest wyłączone z opodatkowania VAT według art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, dostosowując się do definicji ZCP określonej w art. 2 pkt 27e tejże ustawy.

W przypadku działalności dropshippingowej, gdzie Wnioskodawca działa jako przenoszący prawo rozporządzania towarem, czynności te stanowią dostawę towarów, a nie przesyłkę usług; w związku z tym dostawy nie są opodatkowane w Polsce. Podatnik zachowuje prawo do odliczenia VAT od wydatków, które gdyby były realizowane w Polsce, podlegałyby opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach ABC przez podatniczkę, uzyskanych jako majątek prywatny, nie jest opodatkowana VAT, gdyż działania nie mają znamion działalności gospodarczej, lecz dotyczą zarządu osobistym majątkiem.

Usługi nauczania w zakresie matematyki, fizyki i języka angielskiego na rzecz studentów i uczniów mogą korzystać z zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, podczas gdy usługi skierowane do dorosłych i w zakresie kształcenia lotniczego nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są prowadzone w formach objętych akredytacją ani finansowane ze środków publicznych.

Samochody osobowe o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, bez możliwości ładowania z zewnętrznego źródła zasilania, kwalifikują się do obniżonej stawki akcyzy 1,55%, o ile pojemność ich silnika spalinowego nie przekracza 2000 cm³.

Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt infrastrukturalny, gdyż nie jest czynnym podatnikiem VAT, a działalność projektowa nie generuje obrotów opodatkowanych.

Podatnik, który nabywa towary i usługi dla celów prywatnych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabyte dobra nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wartość początkowa środka trwałego wybudowanego na cudzym gruncie przez spółkę jest podstawą do odpisów amortyzacyjnych, stanowiących koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełnia warunki określone w art. 16a ust. 2 ustawy o CIT.

Działalność Spółki w zakresie realizacji projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d UPDOP, a koszty wynagrodzeń oraz nabycia materiałów i surowców powiązane z działalnością B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Spłata rat kredytów hipotecznych, które nie były zaciągnięte na własne cele mieszkaniowe podatnika, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, ani nie kwalifikuje się do zwolnienia od podatku dochodowego. Koszty sprzedaży, takie jak wynagrodzenie dla pośrednika, mogą zostać uznane jako koszty związane z odpłatnym zbyciem nieruchomości.

Nieodpłatne korzystanie z nieruchomości w miesiącach, gdy nie jest płacony czynsz, stanowi przychód z nieodpłatnego świadczenia. Wydatki prowadzone na zakup takich nieruchomości nie mogą zostać uwzględnione jako koszty uzyskania przychodu, jeśli dotyczą amortyzowanego budynku mieszkalnego.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, spełniającego definicję działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile prowadzona jest stosowna ewidencja.

Podatnik likwidujący w trakcie roku podatkowego działalność gospodarczą, a następnie rozpoczynający w tym samym roku nową działalność, traktowany jest na gruncie podatku dochodowego jako podmiot rozpoczynający działalność, co umożliwia mu wybór nowej formy opodatkowania (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Koszty prowadzenia zagranicznego rachunku bankowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodu tylko w zakresie, w jakim pozostają w bezpośrednim związku z przychodami z tytułu zbycia papierów wartościowych rozliczanych w danym roku podatkowym na podstawie art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie jednostek uczestnictwa jako wynagrodzenie za zbycie udziałów stanowi przychód podatkowy zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od formy non-cash i ograniczeń zbywalności tych jednostek.

Świadczenia medyczne pro bono, świadczone nieodpłatnie w ramach działalności gospodarczej, nie generują przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o PIT. Kwota należna jako przychód podatkowy obejmuje sumę po zastosowaniu rabatu lub bonifikaty. Udokumentowanie obniżki jest warunkiem uznania przychodu adekwatnego do ceny obniżonej.

Wydatki poniesione na terapię dla niepełnosprawnego dziecka mogą być uznane za odliczenie w ramach ulgi, pod warunkiem ich należytego udokumentowania, w szczególności przez posiadanie faktur potwierdzających płatność i tożsamość dostawcy usługi.

Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Prowizja płacona z tytułu niewykorzystanej części pożyczki stanowi dochód podobny do odsetek, co czyni ją podlegającą opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. W takim przypadku wymagane jest uwzględnienie preferencji podatkowych przewidzianych przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych związanych z produkcją, opodatkowana podatkiem VAT na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek związanych z celowością kredytu i brakiem wcześniejszego korzystania z takiego zaniechania.