Przychody osoby fizycznej z działalności polegającej na odpłatnym udostępnianiu treści cyfrowych wskazane w PKWiU 58.19.21.0 podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu ustawowych warunków.

Sprzedawcy działek gruntowych, działając jako podatnicy w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, dokonując odpłatnej dostawy działek podlegających miejscowemu planowi zagospodarowania przestrzennego, zobowiązani są do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT oraz wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż. Dostawa działek nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości przez X Spółka z o.o. na rzecz Y Spółka z o.o. stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Usługi Fundacji polegające na organizacji i prowadzeniu zajęć sportowych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, albowiem są ściśle związane z uprawianiem sportu, świadczone przez podmiot nienastawiony na zysk, na rzecz osób uprawiających sport.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki niepowiązanej z działalnością gospodarczą, stanowiącej majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług VAT, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Usługi kształcenia świadczone przez Wnioskodawczynię dla lekarzy mogą być zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy, jako realizujące obowiązek doskonalenia zgodnie z ustawą o zawodzie lekarza. Usługi te muszą spełniać formy określone w przepisach podatkowych i zawodowych. Natomiast usługi dla terapeutów zajęciowych, psychologów i psychoterapeutów, nie spełniające uregulowanych

Podatnik, mimo nabycia uprawnienia do emerytury, lecz jej nieotrzymania przed wpłatą przychodów, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego w ramach "ulgi dla pracujących seniorów". Tym zwolnieniem objęte mogą być przychody, w tym wynagrodzenie i odprawa emerytalna, jeśli spełnione są wymagane przez ustawę warunki.

Dochód z działalności w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako dochód z praw własności intelektualnej, umożliwiający zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia wymaganej ewidencji.

Zwrot kosztów poniesionych w ramach nieodpłatnej pomocy organizacyjno-technicznej nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli refundacja nie generuje trwałego przysporzenia majątkowego i jest incydentalna względem działalności gospodarczej, w której podatnik formalnie uczestniczy.

Podatnik, który korzystał z ulgi odsetkowej, jest zobowiązany doliczyć zwrot odsetek do dochodu w zeznaniu PIT za rok ich otrzymania, zgodnie z art. 45 ust. 3a Ustawy o PIT. Unieważnienie umowy kredytowej nie wpływa na opodatkowanie do czasu faktycznego rozliczenia zwróconych odsetek przez bank.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełniają wymogi ochrony prawnej oraz są wyodrębnione księgowo jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze zamiany przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o., w której umarzane są one bez wynagrodzenia na podstawie art. 199 Kodeksu spółek handlowych, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie udziałowca, gdy brak jest po jego stronie przysporzenia majątkowego.

Dochody z najmu przez fundację rodzinną nieruchomości na rzecz spółki powiązanej z fundacją, służące prowadzeniu działalności gospodarczej przez podmiot powiązany, podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, stosując stawkę 19%, na podstawie art. 6 ust. 8 i art. 19 ustawy o CIT.

Podział przez wydzielenie spółki zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, jeżeli dotyczy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, skutkuje neutralnością podatkową w zakresie CIT, nie generując przychodu podatkowego ani dla spółki przejmującej, ani dla wspólnika zagranicznego z siedzibą poza Polską, przy spełnieniu odpowiednich warunków formalnych.

Obowiązek przesyłania JPK_CIT nie ciąży na zagranicznych przedsiębiorcach prowadzących działalność poprzez zakład podatkowy w Polsce, jeśli nie posiadają oni oddziału ani przedstawicielstwa, a księgi rachunkowe prowadzone są za granicą, zgodnie z art. 9 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Trust wynajmujący nieruchomość w Polsce podlega opodatkowaniu dochodów z najmu w Polsce, zgodnie z ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Dochody z najmu należy kwalifikować jako przychody z innych źródeł dochodów, nie jako zyski kapitałowe.

Zgłoszone wydatki na karnet na siłownię, jako racjonalnie uzasadnione koszty związane z utrzymaniem niezbędnej kondycji fizycznej przez trenera sportowego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile przyczyniają się do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, a ich konieczność poniesienia jest odpowiednio udokumentowana i uzasadniona ekonomicznie.

Umorzenie wierzytelności z kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia z PIT jedynie w zakresie, w jakim kredyt przeznaczono na cele mieszkaniowe, zgodnie z §1 rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od dochodów związanych z kredytem mieszkaniowym. Pozostała część kwoty umarzanej nie jest zwolniona z opodatkowania.

Spłata kredytów hipotecznych z przeznaczeniem na zakup nieruchomości wykorzystywanej lub planowanej do wykorzystania na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się jako wydatki na cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie spełnia przesłanek do zwolnienia podatkowego PIT-0 dla rodzin 4+ z uwagi na brak formalnej władzy rodzicielskiej, opiekuńczej lub zastępczej nad dzieckiem małżonki. Osoby wychowujące dzieci muszą mieć prawne umocowanie do form władania wykazanego w przepisach podatkowych.

Kwota zwrócona w ramach ugody z bankiem jako zwrot nienależnie pobranych środków nie stanowi przychodu podatkowego. Natomiast umorzenie wierzytelności związane z kredytem mieszkaniowym podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z obowiązującymi przepisami o zaniechaniu poboru podatku od kredytów mieszkaniowych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości z majątku osobistego, wydatkowany na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego, przy spełnieniu pozostałych warunków, uprawnia podatnika do pełnego odliczenia w ramach ulgi mieszkaniowej.

Zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy VAT, podatnik może wystawić zbiorcze, uproszczone faktury korygujące obejmujące wszystkie dostawy towarów za dany okres, pod warunkiem wskazania numerów i dat korygowanych faktur, nawet jeśli nazwy towarów nie są wymagane.