Działalność Wnioskodawcy, polegająca na wytwarzaniu i rozwijaniu programu komputerowego, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej; dochód z tej działalności może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce z pracy zdalnej świadczenia na rzecz podmiotów zagranicznych należy traktować jako dochody krajowe, opodatkowując je wyłącznie w Polsce, bez stosowania metod unikania podwójnego opodatkowania ani załącznika PIT/ZG.

Przyjęcie przez podatnika środków pieniężnych w celu czasowego przechowania i przekazania właścicielowi, bez prawa do ich rozporządzania, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.

Rozwodnik, który faktycznie wychowuje dziecko bez aktywnego udziału drugiego rodzica, może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko, uprawnioną do ulgi podatkowej, niezależnie od formalnej władzy rodzicielskiej posiadanej przez oboje rodziców.

Wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej pod warunkiem, iż są udokumentowane fakturami wystawionymi przez czynnych podatników VAT, a ich przedmiot jest zgodny z wykazem materiałów i usług określonym w przepisach wykonawczych, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów wysyłki czy transportu i dostarczenia materiałów

Wpłaty leasingowe dokonane przez podatnika z jego majątku mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, nawet bez faktur, natomiast wpłaty z konta osoby trzeciej nie spełniają warunku poniesienia kosztu przez podatnika.

Podatnik, u którego dzieci nie mają miejsca zamieszkania ustalonego przez sąd, nie jest uprawniony do odliczenia ulgi prorodzinnej, mimo braku porozumienia z drugim rodzicem i faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej, w sytuacji gdy miejsce zamieszkania dzieci ustalono przy drugim rodzicu (art. 27f ust. 4 ustawy o PIT).

Pomimo przekroczenia przez dziecko 25. roku życia w styczniu 2025, rodzic sprawujący wyłączną opiekę może za ten rok korzystać z preferencyjnego opodatkowania dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeśli pozostałe warunki przewidziane w ustawie o podatku dochodowym są spełnione.

Zwrócone kwoty z tytułu unieważnienia umowy kredytowej oraz odsetki ustawowe za opóźnienie nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów spółki z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są warunki określone w art. 199 KSH.

Wnioskodawca, mimo pobytu dłuższego niż 183 dni w Polsce i związanych z tym więzów, od momentu przyjazdu podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na mocy art. 4 umowy Polska-USA, z uwagi na miejsce trwałego zamieszkania. Emerytura Social Security Retirement Benefits nie korzysta ze zwolnienia z art. 19 ust. 1 umowy, podlega więc opodatkowaniu w Polsce z możliwością proporcjonalnego odliczenia

Blokada kryptoaktywów jako zabezpieczenie pożyczki nie stanowi odpłatnego zbycia waluty wirtualnej, jednakże transakcje płatnicze kartą w trybie 'Borrow Mode' skutkują odpłatnym zbyciem waluty wirtualnej, generując przychód podlegający opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty szkoleniowe ponoszone przez pracodawcę na rzecz psychoterapeuty, gdy są obligatoryjne i służą interesom spółki, nie stanowią przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla zleceniobiorcy, a zatem nie rodzą po stronie pracodawcy obowiązku płatnika zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Świadczenie określone w ugodzie między stronami, niekorzystające ze zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy, gdy jego wysokość uzgodniono w drodze negocjacji bez wskazania przynależności do rzeczywistej szkody opisanej w art. 21 ust. 1 pkt 3b u.p.d.o.f.

Zwolnienie z podatku dochodowego w ramach ulgi mieszkaniowej obejmuje jedynie dochody ze sprzedaży udziałów w nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców, zaś sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny oraz działu spadku przed tym okresem podlega opodatkowaniu (art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Podatnik może jednocześnie stosować waloryzację kosztów nabycia nieruchomości wynikającą z art. 22 ust. 6f ustawy o PIT oraz korzystać z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 tej ustawy, gdyż brak jest przepisów wyłączających możliwość zastosowania obu regulacji równocześnie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2001 r. przez osobę fizyczną, będącą rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii, nie rodzi obowiązku podatkowego w Polsce, gdyż dokonana jest po upływie pięcioletniego okresu, a nie stanowi przedmiotu działalności gospodarczej.

Nabycie polskiej rezydencji podatkowej przez osobę relokowaną z zagranicy powinno być uznane za skutecznie dokonane z chwilą trwałego przeniesienia centrum interesów życiowych na terytorium Polski, co w tym przypadku potwierdzono przystąpieniem do procedury uzyskania pobytu stałego po uzyskaniu Karty Polaka.

Świadczenie wypłacone wnioskodawcy z tytułu rozwiązania umowy o pracę za porozumieniem stron, nie spełniające kryteriów odszkodowania sensu stricto, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód ze stosunku pracy.

Przychody uzyskiwane z najmu krótkoterminowego nieruchomości będącej współwłasnością małżeńską, wykorzystywanej w działalności gospodarczej wnioskodawcy, stanowią przychody z tej działalności, a związane z nią koszty, w tym media i zapłacone odsetki od pożyczki hipotecznej, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Otrzymanie środków pieniężnych z tytułu zachowku po spełnieniu przesłanek z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, podlega zwolnieniu podatkowemu, lecz odsetki od zachowku oraz zwrot kosztów postępowania sądowego takim zwolnieniem nie są objęte.

Zwolnienie z długu przez rodziców, posiadające cechy darowizny i dokonane w ramach grupy zerowej, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, przy spełnieniu warunku terminowego zgłoszenia na formularzu SD-Z2 i braku konieczności dokumentowania przekazania środków, gdy przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie obejmuje sprzedaży, której przedmiotem jest wyłącznie udział w prawie własności nieruchomości, nawet jeśli stanowi pierwsze nabycie mieszkania, o ile taki udział nie został nabyty w drodze dziedziczenia.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla spółki, ponieważ nie powoduje wzrostu jej majątku, zgodnie z art. 199 KSH i ustawą o CIT.