Ulga na złe długi, zgodnie z art. 30h ust. 2 ustawy PIT, nie może pomniejszać podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ przepis ten nie wymienia tej ulgi w zamkniętym katalogu odliczeń. Korekta deklaracji DSF-1 w tym zakresie jest bezzasadna.

Wydatek poniesiony na hosting i infrastrukturę w chmurze, jeśli służy celom marketingowym i utrzymaniu bloga, nie spełnia przesłanki bezpośredniego związku z badawczo-rozwojową działalnością prowadzącą do wytworzenia kwalifikowanego IP, przez co nie może być uwzględniony w kalkulacji wskaźnika Nexus.

Stawka podatkowa 19% CIT ma zastosowanie w miesiącu, w którym narastający przychód przekroczył równowartość 2,000,000 euro. Przekroczenie limitu wymaga obliczenia zaliczki na podatek według wyższej stawki w miesiącu dokonania przekroczenia, a nie jedynie od kolejnego miesiąca. Spółka A. powinna stosować stawkę 19% od października 2024.

Przychód uzyskany z odkupu opcji przyznanych w ramach programu motywacyjnego w spółce stanowi dochód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu stawką zgodną z formą opodatkowania działalności gospodarczej, tj. 12% lub 15%. Nie jest uprawnione opodatkowanie ryczałtową stawką 3%.

Składki na Fundusz Pomocowy odprowadzone przez Wnioskodawcę w latach 2016-2020 na rzecz Systemu Ochrony stanowią koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jako że są one związane z osiąganiem przychodów i nie są wyłączone przez art. 16 tej ustawy.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika nakładów na inwestycję drogową do gminy, która służy celom jego działalności gospodarczej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tej inwestycji, gdyż jest ona związana z czynnościami opodatkowanymi działalności gospodarczej.

Umorzenie wierzytelności kredytowej związanej z nabyciem lokalu mieszkalnego kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, jednakże zaniechanie to nie obejmuje umarzanych kwot dotyczących miejsc postojowych, uznawanych za odrębne nieruchomości.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący wydział spółki, który ma być przeniesiony w ramach podziału, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza zastosowanie przepisów VAT do jego zbycia zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnianie Sali gimnastycznej przez Gminę jako działalność gospodarczą stanowi czynność opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, jednak pre-współczynnik czasowy nie odpowiada specyfice jej działalności, co nie uprawnia do jego stosowania w odliczeniu podatku.

W przypadku rozwiązania umowy dożywocia, zbycie udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat od końca roku nabycia w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabywania towarów i usług służących wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Koszt zakwaterowania, ponoszony przez wykonawcę w związku z realizacją usług poza siedzibą, stanowi element wynagrodzenia opodatkowanego VAT i wymaga udokumentowania fakturą VAT, a nie notą obciążeniową, mimo refundacji kosztów przez kontrahenta.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług organizacyjno-informacyjnych mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, stosując stawkę 8,5%, o ile działalność mieści się w grupowaniu PKWiU 74.90.19.0 i nie obejmuje doradztwa.

Przychód uzyskany w związku z likwidacją spółki z o.o. korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT, o ile odpowiada wartości kosztów nabycia lub objęcia udziałów w tej spółce.

Przychody z usług pomocy technicznej w technologii informatycznej, obejmujące testowanie oprogramowania manualnego i nie związane z programowaniem, opodatkowuje się 8,5% ryczałtem, o ile nie obejmują doradztwa oprogramowania - art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż cyfrowych nakładek graficznych jako usługi wyczerpuje znamiona usługi świadczonej drogą elektroniczną (art. 2 pkt 26 ustawy VAT), natomiast miejsce świadczenia ustala się według lokalizacji nabywcy niepodatnika, zgodnie z art. 28k ustawy, a nie jego fizycznej lokalizacji.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat; nabycie przez spadkobiercę nie wpływa na początek okresu opodatkowania.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może stanowić przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot wpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego i jest neutralny podatkowo.

Świadczenie usług przez techników dentystycznych w ramach wykonywania ich zawodu oraz dostawa protez dentystycznych jest zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT, niezależnie od formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej.

Płatnik, wypłacając odsetki przypadające Bankowi 2, który jest rezydentem japońskim i rzeczywistym właścicielem odsetek, jest uprawniony do pobrania 10% WHT na podstawie UPO PL-JP, przy zachowaniu należytej staranności oraz posiadaniu stosownego certyfikatu rezydencji.

Kalkulacja minimalnego podatku dochodowego powinna obejmować wszystkie polskie spółki wchodzące w skład grupy kapitałowej, w której podmiot dominujący posiada co najmniej 75% udziałów. Przy ustalaniu wyłączeń przewidzianych w art. 24ca ust. 14 CIT, należy uwzględniać wszystkie spółki spełniające warunki, bez możliwości wyboru ich składu.

Sprzedaż wierzytelności nabytej od banku, polegająca na przeniesieniu prawa majątkowego bez dodatkowej usługi, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT.

Spółka, która otrzymuje wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego części, nie może wybrać estońskiego CIT w roku wniesienia wkładu oraz roku następującym, lecz co najmniej przez 24 miesiące od jego wniesienia. Po terminie tym możliwe jest ponowne zgłoszenie do estońskiego CIT, o ile spełnione są wszystkie inne ustawowe warunki.

Należności płacone Armatorowi z tytułu czarteru statku nie stanowią opłat za użytkowanie urządzenia przemysłowego ani za wywóz towarów, nie podlegając zatem opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy o CIT.