Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca nie jest zwolniony z prowadzenia ewidencji przychodów; zwrócone kaucje są neutralne podatkowo, lecz faktycznie otrzymane odsetki stanowią przychód. Koszty zastępstwa procesowego i doradztwa podatkowego nie są kosztami podatkowymi, jeśli nie powstały w celu zabezpieczenia źródła przychodów.

Sprzedaż nieruchomości użytkownikowi wieczystemu, gdzie prawo to ustanowiono po 1 maja 2004 r., podlega VAT jako kontynuacja dostawy; faktury z tytułu sprzedaży prawa własności należy wystawiać na aktualnego użytkownika wieczystego.

Odsprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe nie stanowi transakcji związanej z nieruchomościami w rozumieniu art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT i nie podlega wliczeniu do wartości sprzedaży w kontekście zwolnienia podmiotowego. Jednakże sprzedaż mediów do sąsiednich wspólnot mieszkaniowych nie korzysta z tego zwolnienia i powinna być wliczana.

Wydatek poniesiony na opłacenie składki ubezpieczeniowej na życie Członków Zarządu będących wspólnikami, jako zabezpieczający funkcjonowanie źródła przychodów i niebędący świadczeniem jednostronnym, może stanowić koszt uzyskania przychodów Spółki zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dostawa lokali mieszkalnych przez syndyka, wchodzących w skład masy upadłości, jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT ze względu na spełnienie przesłanek czasowych i brak istotnych ulepszeń. Zwolnienie obejmuje także grunty, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Transakcja wniesienia składników materialnych i niematerialnych do nowo zawiązanej spółki niezależnej od wnioskodawcy, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Kotłownia gazowa, będąca zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, spełnia kryteria zakładu energochłonnego, co pozwala na zwolnienie z akcyzy na wyroby gazowe, gdyż spełniono warunki zużycia do celów opałowych oraz wprowadzono system zarządzania środowiskowego zgodny z art. 31b ustawy o podatku akcyzowym.

Gmina Miasta, nie mogąc bezpośrednio przypisać całych wydatków projektowych do celów działalności opodatkowanej VAT, stosuje prewspółczynnik zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, aby określić zakres przysługującego odliczenia podatku naliczonego.

Lekarz specjalista, po zakończeniu rezydentury, może korzystać z ryczałtowania dochodów, jeśli zadania wykonywane na rzecz dawnego pracodawcy różnią się od czynności w ramach byłego stosunku pracy.

Darowizna nieruchomości do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nowego nabycia tej nieruchomości w rozumieniu ustawy o PIT; pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania zbycia liczy się od pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Wydatki poniesione na ogrodzenie działki nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie uprawniają do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Podział spółki przez wydzielenie, gdy akcje wspólnika w spółce dzielonej zostały uprzednio objęte w wyniku połączenia lub podziału, zrodzi dochód wspólnika objęty przepisami ustawy o PIT, nie korzystający z neutralności podatkowej. Dyrektywa unijna nie znajduje bezpośredniego zastosowania względem obywateli.

Osoba fizyczna będąca pracownikiem UE, osiedlona w Belgii, na potrzeby podatku dochodowego zachowuje miejsce zamieszkania w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce w odniesieniu do przychodów z najmu nieruchomości położonej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Opodatkowanie następuje wg ryczałtu, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia.

Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym możliwe jest w przypadku przeznaczenia przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowej nieruchomości. Przesłanki zwolnienia muszą być spełnione zgodnie z zamkniętym katalogiem wydatków w art. 21 ust. 25.

Rezydent podatkowy Białorusi, świadcząc zdalnie usługi korepetycji uczniom w Polsce, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w Polsce, gdyż dochody nie są osiągane na terytorium RP, zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Aport majątku o charakterze zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki przez gminę nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Jednak gmina, działając jako podatnik, nie może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy.

Wynagrodzenie otrzymywane przez Bank od sklepu lub integratora płatności za udostępnienie możliwości udzielania klientom darmowego/tańszego finansowania w Modelu 2 nie podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, jako że usługa taka nie mieści się w zakresie zwolnienia dotyczącego bezpośredniego udzielania kredytów.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Skutki podatkowe unieważnionej umowy kredytu hipotecznego powstają wyłącznie w momencie faktycznego rozliczenia z bankiem. Zwroty otrzymane na mocy prawomocnych wyroków sądów nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki naliczone od nieterminowych zwrotów mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, nabywcy takiej nieruchomości nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu jej nabycia.

Wniesienie aportem domków, nie stanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa, do nowo powstałej spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Połączenia spółek w trybie per incorporationem, które nie obejmują emisji nowych udziałów oraz wiążą się z kontynuacją wyceny podatkowej i alokacją składników majątku do działalności na terytorium Polski, nie generują przychodu podatkowego dla spółki przejmującej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz 8d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku PIT od zaliczek wypłacanych komplementariuszowi na poczet zysku podczas roku podatkowego. Obowiązek taki powstaje dopiero po ustaleniu wyniku finansowego spółki na koniec roku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.