Zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z naniesieniami, dokonywane w trybie egzekucji przez komornika, w przypadku braku niezbędnych danych od dłużnika, nie spełnia przesłanek zwolnienia z VAT, skutkując obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Oprocentowane udzielenie pożyczki przez osobę fizyczną bez działalności gospodarczej spółce komandytowej objętej podatkiem VAT, w sposób zorganizowany i powtarzalny, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak kwalifikuje się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Podatnik przenosząc miejsce zamieszkania do Polski po pobycie w UE przez co najmniej trzy lata, spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót, nawet przy wcześniejszym składaniu PIT-36 z załącznikiem ZG w Polsce, o ile miejsce zamieszkania było poza RP.

Przychody osiągane przez podatnika z działalności instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi sklasyfikowanej w PKD 33.20.Z i PKWiU 33.20.60.0 podlegają opodatkowaniu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego według 8,5% stawki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie.

Sprzedaż działek utworzonych z podziału nieruchomości prywatnej, jako aktywność incydentalna i niezorganizowana w charakterze działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT na gruncie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione na montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie można uznać za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, w związku z czym nie podlegają one odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, wynikająca z postępowania egzekucyjnego i związana z działalnością gospodarczą właściciela, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo nabyta z przeznaczeniem na cele prywatne była później wykorzystywana w kontekście zabezpieczenia pożyczki.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Sprzedającego nie podlega VAT, gdyż nie wystąpiły przesłanki czynności opodatkowanej, a Sprzedający nie działał jako podatnik. Transakcja ta stanowiła aktywność w ramach majątku osobistego, nie angażując profesjonalnych środków zbycia nieruchomości.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, będąca działalnością badawczo-rozwojową, kwalifikuje dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy uwzględnieniu odpowiednich kosztów w ramach wyliczenia wskaźnika nexus.

Oddział holenderskiej spółki w Polsce, wykonujący działania pomocnicze i administracyjne, nie stanowi zagranicznego zakładu podatkowego w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wobec czego nie podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach umowy ze Stowarzyszeniem spełnia przesłanki działalności gospodarczej i podlega VAT, podczas gdy podobna działalność na podstawie umowy z Miastem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, realizowane w ramach zadań publicznych, nie stanowią czynności opodatkowanej VAT, w związku z czym nie wymagają dokumentowania fakturą, mogą być dokumentowane notą księgową.

Wnioskodawca, wydatkując całkowity przychód ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu oraz cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 i 2 ustawy o PIT, spełnia warunki zwolnienia z opodatkowania określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na wytwarzaniu, rozwoju i ulepszaniu autorskiego oprogramowania komputerowego poprzez spółkę jawną, zostaje uznana jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w przypadku prowadzenia odpowiedniej ewidencji, zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Najem długoterminowy pojazdu od zagranicznego dostawcy skutkuje importem usług opodatkowanym podatkiem VAT w Polsce. Wnioskodawca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (art. 28b, 86a ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nienosząca znamion działalności gospodarczej i dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz dochód z majątku osobistego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Samotnie wychowującym dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT jest rodzic, który faktycznie pełni opiekę naprzemienną bez świadczenia wychowawczego ustalonego dla obojga rodziców; w okresach swojej opieki realizuje pełnię obowiązków rodzicielskich.

Środki ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania przeznaczone na nadpłatę kredytu refinansowego wspólnego mieszkania stanowią wydatek na własne cele mieszkaniowe, kwalifikując podatnika do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna nie utraci statusu polskiego rezydenta podatkowego na skutek uzyskania zagranicznej rezydencji, gdy nadal spełnia przesłanki rezydencji w Polsce, takie jak przebywanie ponad 183 dni i posiadanie ośrodka życiowego w Polsce.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości zakupionej do majątku osobistego, przy przeznaczeniu całości przychodu na cele mieszkaniowe w ramach ustawowej wspólności małżeńskiej, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rodzic prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadzie ryczałtu lub dziecko osiągające przychody w ten sposób nie mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania ani z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli przychody dziecka nie przekraczają określonych limitów.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, podlegającej pierwszemu zasiedleniu wcześniej niż dwa lata przed dniem transakcji, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile obiekty nie były istotnie ulepszane.

W przypadku egzekucyjnej sprzedaży prawa użytkowania wieczystego, gdy brak jest niezbędnych informacji do weryfikacji stosowania zwolnień z VAT, przyjmuje się, iż warunki zastosowania zwolnień podatkowych nie są spełnione, co skutkuje opodatkowaniem dostawy podatkiem od towarów i usług.

Przychody z wynajmu nieruchomości, nie związanej z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z chwilą faktycznego otrzymania przychodu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.