Zbycie przez Gminę niezabudowanych nieruchomości w drodze zamiany, z możliwością częściowej zabudowy, jest opodatkowane VAT jako dostawa gruntów budowlanych, a podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa nieruchomości (pomniejszona o VAT), co wyklucza zastosowanie zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości oraz praw do projektów stanowi odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowaną VAT, nie zaś zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Brak spełnienia przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego uniemożliwia inne kwalifikowanie czynności.

Działalność obejmująca systematyczne działania twórcze, prowadzone w celu zwiększenia wiedzy oraz tworzenia nowych zastosowań, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p., co uprawnienia podatnika do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d u.p.d.o.p.

Podatnik, który w roku poprzedzającym rok podatkowy, nie przekroczył limitu przychodów, ma prawo stosować ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, nawet bez formalnego oświadczenia, jeżeli dowód wpłaty pierwszej zaliczki wskazuje cel podatkowy jako wyraz rzeczywistego wyboru tej formy opodatkowania.

Podatnik może cofnąć oświadczenie o zastosowaniu zaniechania poboru podatku z pierwszego kredytu mieszkaniowego, aby objąć nim drugi kredyt, pod warunkiem nierozliczenia pierwszego przychodu podatkowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Środki zwrócone przez bank w ramach ugody jako zwrot nadpłaconych rat kredytowych, które były nienależne, nie stanowią opodatkowanego przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż ich otrzymanie nie wiąże się z przysporzeniem majątkowym.

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikowi jedynie w przypadku, gdy dziecko spełnia ustawowe kryteria, w tym dochodowe, a całkowite dochody rodziców nie przekraczają ustalonego limitu. W sytuacji, gdy jedno z dzieci przekracza dochód określony w art. 6 ust. 4e ustawy, podatnik nie może skorzystać z ulgi na jakiekolwiek dziecko, jeżeli łączne dochody rodziców przekraczają 112 000 zł (art. 27f ust. 2 pkt

Przychody uzyskiwane przez podatników z tytułu działalności kwalifikowanej jako pośrednictwo komercyjne, spełniające wymogi art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%.

Usługi psychoterapeutyczne świadczone przez osobę spełniającą warunki określone w art. 5 ust. 3 ustawy o ochronie zdrowia psychicznego mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT, o ile spełniają kryteria podmiotowo-przedmiotowe określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, obejmujące usługi w zakresie ochrony zdrowia psychicznego.

Dochód ze sprzedaży gruntów rolnych, będących częścią gospodarstwa rolnego, użytkowanych wyłącznie rolniczo i sprzedanych po upływie pięciu lat od ich nabycia, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Środki przekazywane na realizację wspólnej inwestycji przez współwłaścicieli drogi nie stanowią dla koordynatora przedsięwzięcia nabycia tytułem darowizny ani żadnym innym tytułem wskazanym w ustawie o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie prowadzą do trwałego przysporzenia majątkowego, co wyklucza ich opodatkowanie tym podatkiem.

Odszkodowanie za nieuzasadnione rozwiązanie umowy o pracę, wynikające z ugody sądowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie spełnia kryteriów zwolnienia wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik VAT czynny ma prawo odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi doradcze związane z transakcją kapitałową, pod warunkiem że usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, niezależnie od skuteczności tej transakcji.

Nabycie darowizny pieniężnej przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani prawa stałego pobytu w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, o ile środki zostały przekazane i pozostają poza granicami Polski, zgodnie z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskiwane z działalności specjalistycznego projektowania, polegającej na tworzeniu i sprzedaży cyfrowych modeli 3D (PKWiU 74.10.19.0), należy opodatkować stawką 14% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zrzeczenie się roszczeń przez wierzyciela w ramach ugody powoduje wygaśnięcie zobowiązań dłużnika, co na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kwalifikuje się jako przychód podlegający opodatkowaniu.

Rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą związane z programem lojalnościowym, nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług i nie podlegają opodatkowaniu VAT. W przypadku sprzedaży po cenie promocyjnej, podstawa opodatkowania VAT stanowi faktyczna cena sprzedaży, nawet jeśli wynosi ona 1 grosz.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji rekreacyjnej, ponieważ nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, a gmina działa jako organ władzy publicznej.

Środki z rachunku wspólnego, użyte na pokrycie kosztów pogrzebu, nie wchodzą do masy spadkowej. Natomiast środki z indywidualnego konta, będące wspólnym majątkiem małżeńskim, należy wykazać na formularzu SD-Z2.

W sytuacji, gdy tylko jedno z rodziców faktycznie wykonuje władzę rodzicielską zgodnie z artykułem 27f ustawy o PIT, a orzeczenie nie wskazuje pieczy naprzemiennej, odliczenie ulgi prorodzinnej w całości przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Wydatki na usługi fryzjerskie, kosmetyczne, pielęgnacyjne i regeneracyjne ponoszone w ramach działalności marketingowej jednoosobowej firmy prawniczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają charakter osobisty i nie wykazano ich bezpośredniego wpływu na przychody.

Nie można zaliczać do ewidencji środków trwałych kilku składników majątku jako zbiorczego środka trwałego; każdy przedmiot materialny nabyty przez spółkę, spełniający kryteria art. 16a ustawy o CIT, musi być traktowany indywidualnie jako środek trwały, a jego koszty mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zasada ta dotyczy zarówno nabyć sprzed roku 2025, jak i tych po tej dacie.

Wydatek na zakup roweru tandem ze wspomaganiem elektrycznym, niedostosowanego do indywidualnych potrzeb osoby z niepełnosprawnością, nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jako wydatku na indywidualny sprzęt niezbędny w rehabilitacji, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu odprawy emerytalnej, nagrody jubileuszowej oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, otrzymane przed pierwszą wypłatą emerytury pomostowej, podlegają opodatkowaniu, jeśli przychody te uzyskano przez kobietę przed ukończeniem 60. roku życia, co uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.