Zmiana roku podatkowego centrali spółki zagranicznej na kalendarzowy skutkuje automatycznym dostosowaniem roku podatkowego jej oddziału w Polsce, bez konieczności dodatkowego zawiadomienia organów podatkowych czy korekty zeznania podatkowego CIT-8.

Zapomoga przyznawana pracownikowi z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z tytułu długotrwałej choroby, wypłacana jednorazowo lub w transzach, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od liczby przyznanych w danym roku zapomóg.

Odsetki z rachunku bankowego funduszu pomocowego oraz odsetki od pożyczek udzielonych ze środków tego funduszu nie są przychodami zwolnionymi z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie są uznawane za wpłaty uczestników funduszu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 56d ustawy o CIT.

Podział przez wydzielenie działalności holdingowo-inwestycyjnej do spółki przejmującej, przy spełnieniu kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na moment podziału. Przychód po stronie wspólników spółki dzielonej nie wystąpi, a wpływy z wydzielonego majątku będą opodatkowane dopiero w przypadku zbycia nowo otrzymanych udziałów.

Wynajęcie lokalu mieszkalnego, nabytego na własne cele mieszkaniowe, po ich realizacji, nie wpływa na utratę prawa do zwolnienia z podatku dochodowego, o ile lokal rzeczywiście służył zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych podmiotu w okresie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.

Dostawa spersonalizowanej „karty” wraz z przygotowaniem projektu, przeniesieniem praw autorskich, utrwaleniem na nośniku oraz dostawą, stanowi świadczenie kompleksowe z dominującym elementem dostawy towaru, opodatkowane jako jedno świadczenie VAT.

Podatnikowi wykonującemu działalność leczniczą, świadczącemu usługi zdrowotne zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i 19 ustawy o VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu pojazdu służącego wyłącznie do tej działalności.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę, obejmująca działkę zabudowaną nawierzchnią asfaltową, podlega opodatkowaniu VAT i jednocześnie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie przesłanek dotyczących pierwszego zasiedlenia oraz braku znaczących ulepszeń przed planowaną sprzedażą.

Najem miejsc postojowych dokonany przez Gminę Miejską spełnia warunki klasyfikacji jako wynajem nieruchomości, co umożliwia stosowanie zwolnienia z ewidencji sprzedaży na kasach rejestrujących według § 2 ust. 1 rozporządzenia, o ile spełnione są warunki dotyczące sposobu zapłaty i dokumentacji, nie jest zaś traktowany jako usługa parkingowa podlegająca obowiązkowi ewidencjonowania.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie opracowywania koncepcji i organizacji wydarzeń oraz sprzedaży produktów cyfrowych, o ile nie przekracza progu sprzedaży i jego usługi nie kwalifikują się jako doradztwo, jest uprawniony do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.

Zmiana umowy o zarządzanie poprzez wyłączenie odpowiedzialności zarządzającego wobec osób trzecich, skutkuje zakwalifikowaniem świadczonych przez zarządzającego usług jako działalności wykonywanej osobiście, a nie samodzielnie, co wyklucza uznanie zarządzającego za podatnika VAT w myśl art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację inwestycji, która nie generuje czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Gminy polegająca na realizacji zadania inwestycyjnego, którego efekty są przeznaczone do użytku niekomercyjnego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, przez co nie jest obciążona obowiązkiem opodatkowania VAT i nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działek oraz podejmowane czynności w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży stanowią działalność gospodarczą podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

W przypadku wydzielenia działalności holdingowo-inwestycyjnej i operacyjnej jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, podział spółek nie kreuje przychodu podatkowego po stronie ani spółki dzielonej, ani spółki przejmującej.

Przychody z działalności influencera, obejmujące tworzenie i publikowanie materiałów fotograficznych i filmowych bez udzielania licencji, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%. Natomiast przychody z usług świadczonych z udzieleniem licencji do tych materiałów są opodatkowane według stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i art. 12 ust. 1 pkt

Dochód ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnia warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenie odpowiedniej ewidencji.

Świadczenie Social Security Survivors Benefits, przyznane małoletniemu dziecku po zmarłym ubezpieczonym rodzicu w USA, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce i nie korzysta z wyłączenia podatkowego na mocy umowy polsko-amerykańskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania ani polskich ustaw o świadczeniach rodzinnych.

Podatnikowi prowadzącemu działalność badawczo-rozwojową, polegającą na tworzeniu i sprzedaży oprogramowania komputerowego jako części gotowych produktów, przysługuje prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i kalkulacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga na złe długi, o której mowa w art. 26i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może być uwzględniona przy obliczaniu podstawy daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń przy jej ustalaniu wynikający z art. 30h ust. 2 ustawy jest zamknięty.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólników, którzy nie uczestniczyli w umorzeniu.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, zaklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.