Na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, świadczenie usług przez spółkę komunalną na rzecz gminy w ramach umów "in-house" stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Otrzymywana rekompensata jest podstawą opodatkowania VAT, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z wykonywanymi świadczeniami.

Gmina AA nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu VAT z tytułu modernizacji infrastruktury oświetleniowej, gdyż służy ona realizacji zadań własnych niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Usługi świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w UE, dla których miejsce świadczenia ustala się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, są wykazywane w VAT-UE i oznaczane jako „np. II” w KSeF, gdy nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Nabywanie i odsprzedaż usług psychologicznych oraz psychoterapeutycznych przez spółkę cywilną może być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, mimo braku osobowości prawnej i statusu podmiotu leczniczego, o ile spełnione są przesłanki przedmiotowe i podmiotowe dotyczące charakteru usług i kwalifikacji wykonawców.

Środki finansowe otrzymane przez powiat od spółki z tytułu realizacji prac remontowych lub modernizacyjnych, koniecznych do zapewnienia dostępu dla pojazdów budowy, stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. W związku z tym powiat jest zobowiązany do wystawienia odpowiedniej faktury.

Zespół składników majątkowych i zobowiązań wydzielony z majątku spółki na skutek podziału oraz przeniesiony na nowo zawiązaną spółkę kapitałową stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a podział nie prowadzi do powstania przychodu do opodatkowania po stronie spółki dzielonej w świetle art. 4a pkt 4 oraz art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy CIT.

Opłacenie przez spółkę komandytową składek samorządowych oraz ubezpieczenia OC na rzecz komplementariuszy powoduje powstanie po ich stronie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym wobec fiskusa.

Wydatki na remont współdzielonego mieszkania oraz zakup klimatyzacji są w pełni kwalifikowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego, niezależnie od proporcji udziałów we współwłasności. Dofinansowanie gminne nie pomniejsza kosztów kwalifikowanych przy wymianie pieca.

Sprzedaż nieruchomości będącej składnikiem majątku trwałego działalności gospodarczej, pomimo jej wycofania przed sprzedażą, stanowi przychód z działalności gospodarczej, chyba że od wycofania do sprzedaży upłynie 6 lat.

Zagraniczny rezydent podatkowy, będący wspólnikiem transparentnej podatkowo polskiej spółki jawnej, nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych ani raportowania w formie JPK_CIT/JPK_KR_PD na gruncie polskiej ustawy o CIT, jeśli nie prowadzi działalności podlegającej pełnemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z analizą i modelowaniem systemów informatycznych, klasyfikowane jako usługi doradcze w zakresie informatyki (PKWiU 62.02), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, z uwagi na ich powiązanie z doradztwem oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wykorzystania kredytu do nabycia lokalu mieszkalnego i jego wykończenia, zgodnie z przepisami Rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r.

Kwota norweskiego MVA na fakturach wystawianych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jest przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT w Polsce, jako że nie jest tożsama z VAT podlegającym odliczeniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości opodatkowanej VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Utwory wytwarzane w ramach działalności gospodarczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku, o ile spełnione są wymogi ewidencyjne i prawne art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Odprawa emerytalna, wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości 85.528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., pod warunkiem że emerytura nie była wypłacana na moment otrzymania odprawy.

Wydatki na energię elektryczną zużywaną do ładowania samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, pod warunkiem, że zostały właściwie udokumentowane i pozostają w związku z działalnością podatnika.

Sprzedaż udziałów w działkach będących przedmiotem dzierżawy kwalifikuje wnioskodawczynię jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne przekazanie zabudowanej nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątków osobistych wspólników podlega VAT jako odpłatna dostawa towarów, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres od tego zasiedlenia wynosi ponad dwa lata.

Odpłatne udostępnianie przez gminę budynku na podstawie najmu/dzierżawy stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą, umożliwiając gminie pełne odliczenie VAT z wydatków inwestycyjnych i bieżących.

Zespół składników materialnych i niematerialnych stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT jest wyłączony spod opodatkowania podatkiem VAT jako transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Usługi prywatnego nauczania w zakresie metod analizy statystycznej, metodologii badań naukowych oraz obsługi oprogramowania, świadczone przez magistra psychologii z doświadczeniem analityka statystycznego, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, przy założeniu indywidualnej relacji nauczyciel-uczeń i zgodności z programem nauczania na poziomie wyższym

W świetle art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, Wnioskodawczyni, wskutek szeregu działań aktywnie podejmowanych w celu sprzedaży, działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług przy zbyciu działek. Jej działania przekształcają majątek prywatny w towar handlowy, podlegający opodatkowaniu VAT.

Kwalifikowany dochód z programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeżeli spełnione są warunki związane z prowadzeniem ewidencji oraz wyodrębnianiem kosztów zgodnie z wymogami art. 30ca ust. 7 i art. 30cb Ustawy PIT.