Sprzedaż rzeczy ruchomej nabytej jako nagroda w loterii, dokonana poniżej jej wartości początkowej przed upływem sześciu miesięcy, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego, o ile końcowa kwota transakcji nie odbiega od wartości rynkowej.

Podatnik może samodzielnie ustalić kolejność odpłatnego zbycia udziałów nabytych na różnych zasadach, jeżeli istnieje możliwość identyfikacji daty i kosztu ich nabycia; nie ma obowiązku stosowania zasady FIFO w zakresie zbycia udziałów w spółkach z o.o.

Dochód uzyskany ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej wynikającego z działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawnych dotyczących wskaźnika nexus.

Dochody osiągane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Ogół praw i obowiązków w spółce jawnej, jako składnik majątku osobistego według art. 33 pkt 5 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, przy jego przeniesieniu na inną osobę generuje przychód z praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako dochód nie wyłączony wymienionymi przepisami o podziale majątku wspólnego.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych wytworzonych w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z zasadami IP Box, jeżeli działalność spełnia kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności, a podatnik prowadzi szczegółową ewidencję księgową odpowiadającą wymaganiom ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanych w wyniku zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT od zwiększonego udziału, jeśli sprzedaż odbywa się przed upływem pięciu lat od tego zdarzenia.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki 5% zgodnie z zasadami IP Box wynikającymi z art. 30ca tej ustawy.

Osoba będąca rozwódką, która samotnie wychowuje małoletnie dziecko, zapewniając mu niezbędne warunki bytowe i opiekuńcze, spełnia przesłanki uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko i ma prawo do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynajem miejsc postojowych w garażu wielostanowiskowym o stałym czasie trwania i opłacie, nie będący usługą parkingową w rozumieniu PKWiU 52.21.24.0, jest zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z warunkami określonymi w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów.

Zwrot nakładów inwestycyjnych na nieruchomość będącą własnością innej osoby, nieprzewidziany w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa zawiera warunek ich zwrotu i wyklucza charakter darowizny.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczy sprzedaży lokalu mieszkalnego, jeśli kupujący i jego współmałżonek w dniu zakupu oraz przed nim nie posiadali ani nie użytkowali mieszkalnego budynku jednorodzinnego w myśl Prawa budowlanego.

Zwrot nakładów finansowych poniesionych na nieruchomość stanowiącą własność partnerki nie stanowi darowizny ani innej czynności podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż występuje zamiar zwrotu nakładów, co wyklucza nieodpłatny charakter przysporzenia.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez poniesienie przez współwłaściciela kosztów remontu, skutkujące zwiększeniem jego udziałów, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki prawa do odliczenia, a faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje handlowe, mimo formalnego obowiązku korzystania z systemu KSeF od 1 lutego 2026 r.

Podatnikowi, który nabywa towary i usługi z zamiarem ich wykorzystania do świadczenia usług krótkotrwałego zakwaterowania będących czynnościami opodatkowanymi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ustawy oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile działania podjęte przy tej sprzedaży nie noszą znamion profesjonalnej działalności handlowej.

Wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek uznającyh je za koszty z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależne od obowiązku rejestracji faktur w systemie e-Faktur.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania przez córkę na rzecz ojca, przy wyrażonej zgodzie małżonka w trybie art. 37 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego oraz skutkującej zastosowaniem art. 4a ustawy, nie zobowiązuje notariusza do poboru podatku od spadków i darowizn.

Działania Gminy w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej podlegającej VAT; nie występuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, a dotacje ani wpłaty od Mieszkańców nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu. (art. 5 ust. 1, art. 15 ust. 2, art. 29a ust. 1 ustawy o VAT)

Zasady prowadzenia ewidencji dla celów podatku dochodowego od osób prawnych dopuszczają zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełniają one wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od obowiązku KSeF.

Prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, przyznane na mocy ważnego zezwolenia, zależy od momentu uzyskania dochodu, a nie od terminu złożenia deklaracji podatkowej.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu użytkowania samochodów służbowych przez pracowników, będących poza gronem wspólników lub ich osób powiązanych, nie mogą być uznane za ukryte zyski ani za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 CIT.