Zwrot nienależnie spełnionych świadczeń z umowy kredytu oraz odsetki ustawowe za opóźnienie nie stanowią przychodu podatkowego i korzystają ze zwolnienia podatkowego, nie prowadząc do obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności wykazanej w PKWiU 70.22.20.0, 62.09.20.0, 85.59.19.0 i 63.11.19.0, niewłączające usług doradczych czy przetwarzania danych, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile działalność nie podlega wyłączeniom z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przy obliczaniu podstawy opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, wartość nabywanego udziału w nieruchomości pomniejsza się o wartość hipoteki. Jeśli wartość hipoteki przewyższa tę część wartości nieruchomości, podstawa opodatkowania wynosi zero, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku.

Dochody z niemieckiej renty wdowiej i niemieckiej emerytury, wypłacane z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, podlegają opodatkowaniu jedynie w Niemczech, nawet gdy odbiorca ma miejsce zamieszkania w Polsce.

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za świadczenie usług publicznego transportu zbiorowego nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu. Ponadto, mimo że jest finansowana z rekompensaty, operator zachowuje prawo do pełnego odliczenia VAT ze względu na wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych.

Dochody fundacji uzyskane z nabycia instrumentów finansowych typu ETN, przeznaczone na cele statutowe, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym; jednak wynagrodzenie dla domu maklerskiego za zarządzanie portfelem inwestycyjnym nie jest objęte tym zwolnieniem.

Podatnik, właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na pompy ciepła poniesione w ramach realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych, jeśli są udokumentowane zgodnie z przepisami. Odliczenie nie przysługuje jednak na wydatki nieudokumentowane prawidłowymi fakturami VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z którego Strony zrezygnowały z prawa do zwolnienia, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego pobytu na terytorium RP darowizny od osoby również niespełniającej tych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Rekompensata wypłacana przez Gminę spółce tytułem zarządzania obiektem sportowym stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na związek przyczynowy pomiędzy wykonanym świadczeniem a płatnością otrzymywaną zgodnie z umową.

Kontrakty terminowe zawierane przez podatnika, służące zabezpieczeniu ryzyka cenowego przy obrocie energią, nie stanowią transakcji pomocniczych w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT i obrót z ich tytułu powinien być uwzględniany w proporcji, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez spółkę w specjalnej strefie ekonomicznej od 1 października do 31 grudnia 2026 r. jest zwolniony z podatku, niezależnie od złożenia deklaracji CIT za ten okres w 2027 r., o ile działalność ta była prowadzona na podstawie ważnego zezwolenia, a warunki wsparcia regionalnego były spełnione.

Pomoc publiczna przyznana w ramach programu rządowego na potrzeby spółek energochłonnych nie kwalifikuje się jako dotacja w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Usługi świadczone przez niepubliczną poradnię psychologiczno-pedagogiczną, jako jednostkę systemu oświaty, w zakresie kształcenia i wychowania są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy VAT, bez względu na formę świadczenia usług (stacjonarnie lub online).

Gmina realizująca projekt inwestycyjny w ramach centralizacji rozliczeń VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego za pomocą prewspółczynnika, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do działalności gospodarczej opodatkowanej i nieopodatkowanej, których nie można jednoznacznie przypisać do jednego rodzaju działalności.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z realizacją projektów, jeśli wydatki nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

Sprzedaż zabudowanych działek nr 1 i 2 o łącznej powierzchni (...)ha przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż mieści się w granicach zarządu majątkiem osobistym i nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki gruntu o określonym numerze ewidencyjnym, będącej terenem budowlanym, będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych w ustawie, a wnioskodawca, działając jako podatnik, ma obowiązek udokumentować transakcję fakturą VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych związanych z własnymi celami mieszkaniowymi, zaciągniętych przed dniem uzyskania przychodu, uprawnia do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Gdy podatnik wydatkuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nowego lokalu mieszkalnego przed sprzedażą, w okresie trzech lat od sprzedaży, dochód ten podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki A dokonana przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez aktywnego podejmowania przez sprzedawcę działań typowych dla działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, gdy sprzedawca nie podejmuje aktywności wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i jest traktowana jak zarządzanie majątkiem osobistym, co wyłącza opodatkowanie VAT.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę ze sprzedaży subskrypcji dostępu do serwisu internetowego typu SaaS, klasyfikowane jako usługi udostępniania oprogramowania użytkowego (PKWiU 63.11.13.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%. Te usługi nie obejmują przetwarzania danych, co wyłącza możliwość zastosowania 15% stawki ryczałtu.

Nieodpłatne pozostawienie nakładów na nieruchomości przez najemcę w postaci budynku, w przypadku świadczeń ekwiwalentnych, nie skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnego świadczenia. Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.