Podatnik, który zawarł związek małżeński, traci status osoby samotnie wychowującej dzieci na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym, co wyklucza go z preferencyjnego opodatkowania od roku podatkowego następującego po roku zawarcia małżeństwa.

Kwota 67,000 zł uzyskana od banku na mocy ugody w ramach zwrotu niesłusznie pobranych środków nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do definitywnego zwiększenia majątku podatnika.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu dobrowolnego umorzenia akcji Spółki Akcyjnej objętych w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest wartość bilansowa majątku spółki przekształcanej na dzień przekształcenia.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na rzeczywistych pomiarach dostaw wody i odprowadzania ścieków, oraz dofinansowanie z Polskiego Ładu nie stanowi przeszkody w tym zakresie.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od realizacji inwestycji, poprzez zastosowanie preproporcji na podstawie § 3 ust. 2 rozporządzenia oraz proporcji sprzedaży z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, uwzględniając działalność opodatkowaną, zwolnioną i niepodlegającą VAT.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziału w działce nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i jako wyzbycie się majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów, jeżeli zakupy te służą działalności zwolnionej z podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, świadczący usługi mentorskie i rozwojowe dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, otrzymujący płatność wyłącznie przelewem bankowym, jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r., do 31 grudnia 2027 r.

Osobie fizycznej nie przysługuje zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu nowego mieszkania, jeśli wcześniej posiadała udział w nieruchomości nabyty w drodze wykupu, a nie dziedziczenia, gdyż brak jest podstaw do rozszerzającej interpretacji art. 9 pkt 17 ustawy.

Pożyczki udzielone przez czynnego podatnika VAT, które są zwolnione z opodatkowania VAT, nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Darowizna nieruchomości z majątku wspólnego, dokonana przez siostrę na korzyść rodzeństwa, za zgodą małżonka, podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeśli małżonek wyraża wyłącznie formalną zgodę, a umowa zawarta jest aktem notarialnym.

Świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie wyklucza zastosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli zakres świadczonych usług istotnie różni się od czynności wykonywanych w ramach poprzedniego stosunku pracy.

Zwolnienie z CIT dochodów uzyskanych w specjalnej strefie ekonomicznej obowiązuje do daty zakończenia funkcjonowania strefy, niezależnie od późniejszej daty złożenia deklaracji podatkowej.

Nabycie środków pieniężnych jako darowizny, przekazanych na konto sprzedającego, a nie bezpośrednio na rachunek bankowy obdarowanego, nie uprawnia do zastosowania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej w zakresie PKWiU 70.22.1 – usługi doradztwa związane z zarządzaniem – podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%.

Przekazywanie przez spółkę prezentów w postaci voucherów dzieciom pracowników z okazji Dnia Dziecka stanowi darowiznę, która podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, wyłączając jednocześnie możliwość uznania tego za przychód ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT.

Podatnik nie nabywa prawa do ulgi na powrót, jeśli nie posiada pełnych dowodów dokumentujących rezydencję podatkową poza Polską przez wszystkie wymagane ustawowo okresy przed zmianą miejsca zamieszkania na Polskę oraz w roku tej zmiany.

Wydatki na remont i termomodernizację tarasu, obejmujące prace związane z dociepleniem przegród budowlanych oraz zabezpieczeniem przed zawilgoceniem, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdy spełniają przesłanki art. 26h ustawy o PIT oraz zawarte są w wykazie określonym rozporządzeniem.

Sprzedaż udziału w działce dokonana ponad pięć lat po jej nabyciu, która nie była używana w ramach działalności gospodarczej jako majątek spółki cywilnej, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanej z działalności gospodarczej, przy braku ich powiązania z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Emerytura wypłacana osobie z polskim miejscem zamieszkania z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Niemczech, zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jeżeli charakteryzuje się twórczą innowacyjnością i systematycznością, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przeniesienie własności rzeczy znalezionej na znalazcę, w wyniku upływu ustawowego okresu, nie stanowi przychodu podatkowego z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.