Jednorazowa sprzedaż jednemu inwestorowi działek powstałych z podziału gruntu otrzymanego w darowiźnie i przez cały okres posiadania wykorzystywanego wyłącznie na własne cele rolnicze nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy, bez uzbrojenia, nakładów infrastrukturalnych

Sukcesywna sprzedaż działek wydzielonych z gruntów stanowiących majątek osobisty nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli całokształt działań sprzedawcy nie świadczy o zawodowej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami. Sam podział nieruchomości, uzyskanie decyzji WZ i warunków przyłączenia oraz korzystanie z usług pośrednika nie kreują statusu podatnika, gdy sprzedawca nie ponosi nakładów

Środki otrzymane od osoby trzeciej jako dobrowolny zwrot wartości nieruchomości należącej uprzednio do spadkodawcy nie są restytucją własnego majątku spadkobiercy, jeżeli nie podlegały podatkowi od spadków i darowizn z uwagi na brak polskiego obywatelstwa i miejsca stałego pobytu; stanowią wówczas opodatkowany PIT przychód z innych źródeł. Zwrot udokumentowanych, uprzednio poniesionych kosztów postępowania

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, również wtedy, gdy zostały one nabyte, wprowadzone do ewidencji i amortyzowane przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące wyłącznie do

Wydatek na nabycie działki może zostać uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT tylko wtedy, gdy nabycie służy rzeczywistej realizacji potrzeb mieszkaniowych podatnika. Sam deklarowany zamiar budowy, niepotwierdzony obiektywnymi działaniami, zwłaszcza przy rezygnacji z budowy, nie daje prawa do zwolnienia.

Zniesienie współwłasności, w wyniku którego udział procentowy współwłaściciela wzrasta wyłącznie wskutek przeliczenia udziałów po wyłączeniu części nieruchomości na rzecz innej osoby, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nie powoduje przysporzenia majątkowego i nie wiąże się ze spłatami ani dopłatami. Dla biegu terminu zbycia właściwa jest wówczas data pierwotnego

Prace nad realizacją Projektu, obejmujące integrację systemów informatycznych Spółki z Krajowym Systemem e-Faktur (KSEF), stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop, przy spełnieniu warunków twórczości, systematyczności i zwiększania zasobów wiedzy, uzasadniając zastosowanie ulgi na B+R.

Koszty noclegu pracownika poniesione w trakcie podróży służbowej (krajowej lub zagranicznej) i przekraczające limity Rozporządzenia ministra, mogą korzystać ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, o ile pracodawca wyrazi zgodę na ich zwrot w uzasadnionych przypadkach.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w myśl postanowień art. 30ca PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanego IP.

Wydatek przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w okresie trzech lat od jej zbycia, nie skutkuje utratą prawa do ulgi mieszkaniowej, nawet przy zbywaniu kolejnych nieruchomości przed upływem 5 lat, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Fundacja Rodzinna nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego dla sprzedaży nieruchomości, jeśli mienie to zostało nabyte wyłącznie w celu jego dalszego zbycia — taka działalność wykracza poza dozwolony zakres działania fundacji i podlega opodatkowaniu stawką 25% CIT.

Wniesienie udziałów spółki kapitałowej jako wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej, która posiada już większość głosów, w zamian za akcje tej spółki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC.

Zawarcie umowy dożywocia przez podatnika przenoszącego własność nieruchomości nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, z uwagi na niemożliwość określenia wartości świadczeń jako podstawy podatkowej.

Przychody ze świadczenia usług sklasyfikowanych jako usługi pomocy technicznej IT (PKWiU 62.02.30.0) podlegają 8,5% stawce ryczałtu. Natomiast przychody z instalacji komercyjnych programów (PKWiU 62.09.20.0) opodatkowane są stawką 12% z uwagi na instalację oprogramowania.

Faktyczne samodzielne wychowywanie małoletniego dziecka przez podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeżeli małżonek jedynie zaginął, a nie został uznany za zmarłego, nie orzeczono separacji, nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności.

Sprzedaż przez osobę fizyczną czterech działek wydzielonych z gruntu nabytego na potrzeby własne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystuje nieruchomości w działalności gospodarczej i nie podejmuje zespołu aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, porównywalnych z działaniami producenta, handlowca lub usługodawcy; sam podział gruntu oraz zastosowanie zwykłych form ogłoszenia

Wydatki na instalację fotowoltaiczną wykorzystywaną do zasilania działalności medycznej zwolnionej z VAT, z której energia jest zarazem wprowadzana do sieci i rozliczana w systemie net-billing, pozostają związane również z czynnościami opodatkowanymi. Podatnikowi przysługuje zatem prawo do odliczenia podatku naliczonego według proporcji z art. 90 ustawy o VAT, choć przy proporcji nieprzekraczającej

Jeżeli usługi nasadzeń zieleni i pielęgnacji nasadzeń są świadczone w określonym czasie oraz rozliczane w następujących po sobie okresach miesięcznych lub kwartalnych, obowiązek podatkowy powstaje na podstawie art. 19a ust. 3 ustawy o VAT z upływem każdego z tych okresów. Podpisanie bezusterkowego protokołu odbioru, choć warunkuje rozliczenie kontraktowe i wystawienie faktury, ma charakter potwierdzający

Czynnemu podatnikowi VAT świadczącemu opodatkowane usługi pracy tymczasowej przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za najem lokali mieszkalnych udostępnianych pracownikom tymczasowym, jeżeli najem jest wyłącznie elementem realizacji kompleksowej usługi na rzecz pracodawców-użytkowników i pozostaje funkcjonalnie związany z tą sprzedażą

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne, które w okresie posiadania stale i odpłatnie wynajmowały ją nabywcy, stanowi dostawę dokonywaną przez podatników VAT, niezależnie od kwalifikowania najmu jako prywatnego dla celów podatku dochodowego. Jeżeli strony skutecznie zrezygnowały ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dostawa podlega fakturowaniu, a nabywcy wykorzystującemu

Usługi z zakresu medycyny, które spełniają określone kryteria medyczne i terapeutyczne, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, podczas gdy usługi kosmetyczne służące wyłącznie celom estetycznym tego zwolnienia nie uzyskają. Warunkiem zasadniczym jest związek świadczonej usługi z opieką medyczną.

Dostawa nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów, niebędącą zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja podlega opodatkowaniu VAT bez zastosowania zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a, pod warunkiem złożenia oświadczenia przez strony przewidzianego w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Przekazanie prawa do pozyskania i sprzedaży świadectw efektywności energetycznej przez Powiat w ramach umowy cywilnoprawnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu. W kontekście niezwiązania tego działania z czynnościami opodatkowanymi nie przysługuje prawo do odliczenia i zwrotu VAT związanego z inwestycją.