Przekazanie samochodu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej w formie darowizny z majątku wspólnego do osobistego żony, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Czynność ta, jako nieodpłatna, jest neutralna podatkowo i nie stanowi źródła przychodów wskazanego w art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku, pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym, należy liczyć od końca roku nabycia jej przez spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego po matce w 2025 roku nie podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż udziału nabytego po bracie podlega.

Wydatki na zakup wycieczek jako formy wynagrodzenia dla pracowników i współpracowników, zgodnie z zasadami swobody umów i w kontekście art. 15 ustawy o CIT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki związku z przychodami oraz nie są ujęte w katalogu art. 16 ust. 1 CIT.

Miejscem opodatkowania usług tradingowych świadczonych przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznej firmy prop trading z siedzibą w USA, które nie mają stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, jest siedziba usługobiorcy, tj. terytorium Stanów Zjednoczonych (art. 28b ustawy o VAT). Usługi te nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a dokumentacja wymaga adnotacji "odwrotne obciążenie".

Potrącenie należności z tytułu kar umownych, dokonywane zgodnie z art. 498 Kodeksu cywilnego, spełnia warunki uznania za zapłatę w rozumieniu art. 116 ustawy o VAT, co uprawnia do odliczenia podatku VAT z faktur VAT RR wystawionych na rzecz rolników ryczałtowych.

Odszkodowanie za anulowanie kontraktów forward nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie jest poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Refakturowanie kompleksowej usługi organizacyjnej konferencji, jako świadczenia niematerialnego, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, jednak prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług hotelowych i gastronomicznych nie przysługuje, gdyż nie są one odprzedawane jako odrębne świadczenia.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej i podlegających ochronie prawnej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zapewnieniu prawidłowej ewidencji księgowej.

Kwoty otrzymane z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej traktuje się jako przychody z działalności gospodarczej, natomiast z tytułu wystąpienia ze spółki komandytowej jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanych działek oraz zabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną jako część majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli prywatny sprzedawca nie dokonuje zorganizowanych działań handlowych wskazujących na działalność gospodarczą.

Zasądzone na rzecz podatnika kwoty zwrotu nienależnie pobranych świadczeń oraz odsetki z tytułu nierzetelnego wykonania zobowiązania, są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat/dopłat, zwiększające udział w niej, nie stanowi nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Przychody ze sprzedaży takich udziałów są wolne od podatku, o ile sprzedaż następuje po upływie pięciu lat, liczonym od zwiększenia udziału przez zniesienie współwłasności.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania typu powietrze-powietrze nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i nie podlegają odliczeniu.

Sprzedaż gruntu użytkownikowi wieczystemu przed dniem 1 maja 2004 r., będąca przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza polegająca na wybudowaniu i sprzedaży nowych budynków mieszkalnych kwalifikuje się jako działalność wytwórcza, co umożliwia zastosowanie stawki 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w myśl art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków do Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a usługi te nie korzystają ze zwolnienia z VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, ponieważ są one związane z działalnością opodatkowaną.

Przychody osiągnięte w ramach działalności gospodarczej sklasyfikowanej w PKWiU 62.02.30 i niezwiązanej z doradztwem oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Czynsz najmu płacony przez spółkę na rzecz podmiotu powiązanego, ustalony na warunkach rynkowych i niezbędny dla podstawowej działalności gospodarczej, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Podatnik nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co wyklucza możliwość odliczania polskiego VAT oraz obowiązek wystawiania e-faktur przez KSeF. Obecność przedsiębiorcy w formie zleceń dla lokalnych podmiotów nie spełnia przesłanek "stałego miejsca" w rozumieniu VAT.

Wpłaty od widzów o zidentyfikowanej tożsamości stanowią darowizny w rozumieniu u.p.s.d., podlegające opodatkowaniu, jednak wpłaty anonimowe nie spełniają wymagań do uznania ich za darowizny.

Premia kogeneracyjna, jako dopłata do energii elektrycznej z wysokosprawnej kogeneracji, nie kwalifikuje się jako dotacja na gruncie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i tym samym nie jest zwolniona od podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatnik, stale zamieszkujący z dzieckiem po rozwodzie, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic korzysta z ulg za granicą i miejsce pobytu dziecka nie zostało prawnie zmienione.

Sprzedaż działek nr 1/1 i 1/2, wykorzystywanych do celów najmu, przez ich właściciela prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT. Działka nr 1/1 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a działka nr 1/2 opodatkowana z VAT jako teren budowlany.

Przychody uzyskane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przez lekarza świadczącego usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy, po zakończeniu stosunku pracy, mogą zostać opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli czynności w działalności gospodarczej nie są tożsame z tymi wykonywanymi podczas wcześniejszego zatrudnienia.