Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością w zakresie najmu nieruchomości, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza jego wniesienie aportem z opodatkowania podatkiem VAT.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczanej, w celu odliczenia podatku naliczonego, jeśli taka metoda dokładniej odzwierciedla udział wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Odsetki z tytułu interest bearing wypłacane z Polski luksemburskiemu podmiotowi, będącemu rzeczywistym właścicielem, nie są traktowane jako odsetki od pożyczek bankowych na gruncie art. 11 ust. 3 UPO, co uniemożliwia ich całkowite zwolnienie z podatku w Polsce i wymaga poboru podatku u źródła, zgodnie z art. 11 ust. 1 i 2 UPO przy stawce 5%.

Zmniejszenie zadłużenia kredytowego wynikające z ugody przewalutowania kredytu indeksowanego w walucie obcej na kredyt w złotówkach nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego podatnika.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, odzwierciedlają transakcje podlegające opodatkowaniu i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia podatku VAT.

Przychody z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności w ramach umowy faktoringowej oraz związane z nimi koszty uzyskania przychodów należy traktować jako przychody i koszty działalności opodatkowanej, nieujęte w wyniku działalności zwolnionej z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Wydatki na zakup drewna konstrukcyjnego, łat i montażu, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, o którym mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż dotyczą modernizacji więźby dachowej, a nie bezpośredniego docieplenia przegrody budowlanej.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Świadczenia finansowane ze środków unijnych w ramach programu regionalnego oraz pokryte składki ZUS nie stanowią przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu, ponieważ spełniają warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT. Zatem przychody te nie obligują płatnika do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości oraz przeniesienia prawa własności działki wydzielonej po upływie pięciu lat od ich nabycia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wystąpiły w ramach działalności gospodarczej.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, nawet spełniającego funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej. Interpretacja indywidualna uznająca takie wydatki za odliczalne jest nieprawidłowa, gdyż nie mieszczą się one w wykazie wydatków w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 r.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli następuje przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość. Dla obliczenia tego okresu nie jest istotna data nabycia przez wcześniejszych spadkodawców.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym m.in. brak miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed przeprowadzką.

Usługi polegające na inspekcjach termowizyjnych instalacji fotowoltaicznych za pomocą dronów, zakwalifikowane jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy.

Usługi związane z nadzorem i kontrolą rozbioru mięsa, świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Inspekcji Weterynaryjnej, podlegają 14% stawce ryczałtu, jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych (PKWiU 71), a nie 8,5% jako pozostałe usługi weterynaryjne.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie szkoły podstawowej, świadczone osobiście przez nauczyciela w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem że spełnione są wymogi podmiotowe i przedmiotowe tego przepisu.

Poczynając od 1 lutego 2026 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur dotyczy zarówno podatników VAT czynnych, jak i zwolnionych, jednakże obowiązek ten powstaje jedynie w przypadku, gdy nabywca wyraża żądanie ich wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Zabezpieczenie akcyzowe złożone przez operatora logistycznego nie może być wykorzystane przez niezależny podmiot do przemieszczania własnych wyrobów akcyzowych bez udziału tego operatora w zdarzeniu jako właściciel, odbiorca lub przewoźnik, zgodnie z art. 63 ustawy o podatku akcyzowym.

Koszty usług prawnych związanych z nabyciem prawa użytkowania wieczystego stanowią koszty pośrednie, niepowiększające wartości początkowej tego prawa, rozliczane w dacie ich poniesienia jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Przychody z działalności obejmującej usługi projektowania, analizy i dokumentacji związanej z systemami IT klasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mimo, że nieobejmujące bezpośrednio programowania, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu z uwagi na związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi związane z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, nie wymagają stosowania oznaczenia GTU_12 w ewidencji JPK_V7, gdyż nie stanowią usług doradczych ani zarządczych.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia (również przez spadkodawcę), nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i nie podlega opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez bezpośredniego spadkodawcę.