Spółka z siedzibą poza Polską, nieposiadająca na jej terytorium struktury zgodnej z wymaganiami art. 11 rozporządzenia 282/2011, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, a zatem nie jest zobowiązana do obligatoryjnego stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Otrzymana przez jednostkę samorządu subwencja ogólna, przeznaczona na inwestycje, nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług i pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od budowy infrastruktury, zgodnie z proporcją na podstawie ilości ścieków i wody. Metoda ilościowa proporcji odzwierciedla specyfikę działalności wodno-kanalizacyjnej.

Osoba, która wspólnie z drugim rodzicem uczestniczy w wychowywaniu co najmniej jednego dziecka, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko i tym samym korzystać z preferencyjnego opodatkowania.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na jednorodzinny budynek mieszkalny, który nie został jeszcze formalnie oddany do użytkowania, jeśli budynek fizycznie istnieje i spełnia wymogi Prawa budowlanego jako budynek mieszkalny.

Wydatek na zakup klimatyzatora przez osobę z lekkim stopniem niepełnosprawności, mający charakter adaptacji mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikuje się do odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Połączenie transgraniczne spółek, w wyniku którego wspólnik spółki przejmowanej otrzymuje udziały spółki przejmującej, nie generuje dla niego przychodu podatkowego, jeżeli udziały te nie były nabyte w wyniku wymiany udziałów, a wartość podatkowa nowo otrzymanych udziałów nie przewyższa wartości udziałów w spółce przejmowanej.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, realizowana jako wyzbywanie się majątku własnego bez podejmowania działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza.

Przychody z tytułu usług nadzoru i weryfikacji projektów, pomimo iż nie obejmują one projektowania, podlegają stawce 14% ryczałtu jako usługi inżynierskie zgodnie z PKWiU dział 71.

Dochody ze sprzedaży praw majątkowych do programów komputerowych, tworzone w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego wyodrębnienia tych praw w księgach podatkowych.

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, należy ustalać oddzielnie dla każdego małżonka prowadzącego gospodarstwo rolne. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej można rozliczać na podstawie norm szacunkowych, jeżeli indywidualne przychody małżonków nie przekraczają 2 500 000 EUR.

Podatnik osiągający przychody z usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 86.21.10.0, które są objęte działem 86, może stosować 14% stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków opodatkowania ryczałtem.

Nieodpłatne świadczenie usług promocyjnych i udostępnienie powierzchni biurowej spółki na rzecz Fundacji, które służą jej działalności gospodarczej i wpływają na jej wizerunek, nie podlegają opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, a spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, mimo obowiązku ich wystawienia w KSeF, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych odliczenia, co potwierdza zasada neutralności podatku VAT.

Po likwidacji pozarolniczej działalności gospodarczej, podatnik ma prawo do opodatkowania przychodów z najmu nieruchomości i składników ruchomych, jako przychody niezwiązane z działalnością gospodarczą, na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie prawa własności działki nr 1/3 do spółki cywilnej tytułem wkładu niepieniężnego podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa gruntu przeznaczonego pod zabudowę. Podatek VAT z tytułu tej transakcji powinien zostać rozliczony wyłącznie przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, ponieważ jedynie on wykonuje działalność gospodarczą.

Zadatek otrzymany w ramach umowy przedwstępnej, który sprzedający zatrzymuje po niewykonaniu umowy przyrzeczonej przez kupującego, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 11 ust. 1 ustawy PIT w momencie zatrzymania go przez sprzedającego, niezależnie od daty formalnego odstąpienia od umowy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej może podlegać zaniechaniu poboru podatku, o ile kredyt spełnia przesłanki ustawowe, w tym dotyczy jednej inwestycji oraz jest zabezpieczony hipotecznie, niezależnie od częściowego gospodarczego wykorzystania nieruchomości. Kwota umorzenia niezwiązanego z celem mieszkaniowym podlega opodatkowaniu

Kwoty nadpłaty kredytu i dodatkowa, wypłacone na podstawie ugody z bankiem, jako zwrot poniesionych wydatków, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu. Odsetki od nadpłaty są przychodem, ale są zwolnione z opodatkowania. Zwroty kosztów procesu nie mają wpływu na wysokość przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody wnioskodawcy z ukraińskiej umowy cywilnoprawnej gig-kontraktu nie stanowią dochodów z wolnego zawodu ani nie podlegają wyłączeniu z opodatkowania w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą, lecz są kwalifikowane jako dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce.

Straty poniesione przez bank w wyniku wyłudzeń kredytów mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli są wynikiem niezawinionych zdarzeń, związanych z prowadzoną działalnością, odpowiednio udokumentowane i równoczesnie nieostrzeżone przepisami ograniczającymi koszty podatkowe.

Wprowadzenie opłat eksploatacyjnych za udostępnienie infrastruktury PV, które nie obejmują sprzedaży energii, nie rodzi po stronie Wnioskodawcy obowiązku zapłaty podatku akcyzowego.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości, nie związane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie stanowią składnika majątkowego aktywów firmowych podatnika.

Odpłatne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniona i zdolna do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, jest wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wprowadzanie do sieci nadwyżki energii przez gminne instalacje fotowoltaiczne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy dla takich dostaw energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podstawę opodatkowania określa wartość energii ustalona metodą net-billing, nie bazując wyłącznie na kwocie kompensaty.