Związek Międzygminny ma prawo obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony zapłacony przy nabyciu autobusów elektrycznych z infrastrukturą ładowania, gdyż są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych jako dzierżawa, stanowiąca odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT.

Wartość nieodpłatnego użyczenia nieruchomości przez wspólników na rzecz spółki jawnej nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód uzyskiwany przez osobę fizyczną, mającą centrum interesów życiowych w Polsce, z działalności gospodarczej na rzecz kontrahenta z Holandii, bez stałego zakładu w Holandii, podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Dostawa działki nr 1/6, ze względu na przewidziane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego możliwości zabudowy, kwalifikuje się jako teren budowlany, zatem nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Rodzic samotnie wychowujący dziecko, którego drugi z rodziców jest pozbawiony władzy rodzicielskiej, nawet przy umieszczeniu dziecka w placówce opiekuńczej, przy spełnieniu wszystkich kryteriów, może korzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zbywaną nieruchomość oraz na nabycie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, z wyjątkiem nadpłaty kredytu zaciągniętego po sprzedaży, co wyklucza zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości.

Świadczenia związane z kosztami prania odzieży roboczej, jeśli wypłacane jako ryczałt, zwolnione są z PIT jako ekwiwalent BH Polsce. Natomiast zwrot kosztów pralni, realizowany obok ryczałtu, nie podlega zwolnieniu i powoduje obowiązek zaliczkowy. Odpowiadają one przepisom bezpieczeństwa i higieny pracy, zgodnie z Kodeksem pracy.

Usługi polegające na ocenie odpowiedzi modeli językowych i dostarczaniu danych treningowych, zaliczone do PKWiU 74.90.20.0, nie są „usługami związanymi z oprogramowaniem” w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a tej ustawy.

Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych na podstawie aktu notarialnego, zawierającego polecenie darczyńcy, zwalnia nabywcę z obowiązku zgłoszenia nabycia w celu uzyskania zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zwrot z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przeznaczony na cele mieszkaniowe w całości, w szczególności na spłatę kredytu zaciągniętego na jego zakup oraz nabycie nowego lokalu, jest wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z tytułu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie są usługami doradztwa zarzadzania.

Wydatki na nabycie lokalu niemieszkalnego, choćby następnie przekształconego w lokal mieszkalny, nie spełniają przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w zakresie zwolnienia z podatku dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości mieszkalnej, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej.

Spółka komunalna działająca na podstawie umowy z gminą i otrzymująca rekompensatę za realizację jej zadań własnych, pozostaje podatnikiem VAT, gdyż rekompensata ta stanowi wynagrodzenie za konkretne usługi wykonywane na rzecz gminy, a nie ogólną dotację, która nie byłaby związana z żadnym świadczeniem usług – art. 15 ust. 6 ustawy o VAT nie ma zastosowania.

Spółdzielnia mieszkaniowa ma prawo do zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej usług wynajmu miejsc postojowych na rzecz członków, jeśli spełnia warunki wskazane w poz. 29 i 39 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów, w szczególności udokumentowanie fakturami i płatności wyłącznie przelewem.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na rzecz Skarbu Państwa, polegające na sporządzeniu opracowań analitycznych oraz udział w spotkaniach zespołów eksperckich, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż mieszczą się w zakresie realizacji ustawowych zadań publicznych i nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,2621 ha przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania związane ze sprzedażą nie mają charakteru działalności gospodarczej, a dodatkowo udzielone pełnomocnictwa nie wpływają na klasyfikację zarządu prywatnym majątkiem.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanych z inwestycją dotyczącą zadań własnych Gminy, gdyż projekt wyłącznie zaspokaja zbiorowe potrzeby społeczne i jest nieodpłatny.

Usługi wdrożeniowe i szkoleniowe, wsparcia merytorycznego i doradczego mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% jako wpisujące się w usługi pośrednictwa komercyjnego zgodnie z PKWiU 74.90.12.0, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych opodatkowania ryczałtowego.

Sprzedaż nieruchomości oddanej w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z ustawą o VAT.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości bez zgody właściciela Gminy, nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT. W sytuacji braku jawnego lub dorozumianego stosunku prawnego, opłaty z tego tytułu są odszkodowaniem, a nie wynagrodzeniem za usługę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych uprawniających do odliczenia, przy czym prawo do odliczenia powstaje z dniem faktycznego otrzymania faktury, a nie z datą jej wprowadzenia do KSeF.

Przychody z tytułu reklam wyświetlanych przy materiałach audiowizualnych nie stanowią przychodów z praw autorskich, lecz kwalifikują się jako przychody z najmu lub umów doń zbliżonych, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Udziały uczestników w przychodach i kosztach wspólnego przedsięwzięcia powinny odpowiadać procentowemu udziałowi w zysku, jak ustalony w umowie. Zmiany w udziałach powodują konieczność adekwatnej korekty w rozpoznawaniu tych przychodów i kosztów podatkowych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 5, realizowana przez Wnioskodawcę w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z orzecznictwem TSUE i przepisami art. 15 ust. 1 oraz art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.