Dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stanowią kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej, uprawniające do opodatkowania ich preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz właściwego ustalenia wskaźnika nexus.
Płatności gwarancyjne, które Sprzedający jest zobowiązany wypłacić Kupującemu, oraz zwroty części tych płatności nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane VAT. W konsekwencji, nie powstaje obowiązek rozliczenia VAT i dokumentowania tych transakcji fakturami VAT.
Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.
Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup nieruchomości użytkowych, bez ich przekształcenia na mieszkalne w ustawowym terminie, nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Budynek w stanie surowym zamkniętym, nieukończony i bez pozwolenia na użytkowanie, nie spełnia definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego na potrzeby art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, co umożliwia skorzystanie z przysługującego zwolnienia dla nabycia lokalu mieszkalnego.
Czynności polegające na pośrednictwie w zawieraniu umów ubezpieczeniowych, wykonywane przez wnioskodawcę, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli są wynagradzane prowizyjnie, a wnioskodawca nie działa jako strona umowy.
Projekt farmy wiatrowej objęty wnioskiem stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, spełniając warunki art. 15c ust. 10 CIT, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego od limitu w kosztach podatkowych.
Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej poprzez dziedziczenie po wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.
Po wprowadzeniu obligatoryjnego KSeF, zatwierdzanie faktur w ramach samofakturowania wymaga uprzedniej akceptacji przez dostawcę przed wprowadzeniem do KSeF, co warunkuje prawo do odliczenia podatku VAT.
Dochody z umorzenia części zobowiązania kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe mogą podlegać zaniechaniu poboru podatku, o ile odpowiadają celom mieszkaniowym z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Część dotycząca innych celów podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.
Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego po leasingu operacyjnym na cele prywatne, niewprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta stanowi realizację majątku osobistego podatnika i nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.
Przychody członka zarządu spółki komunalnej, powołanego uchwałą rady nadzorczej spółki, świadczącego usługi zarządzania na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, należy klasyfikować jako przychody z tytułu wykonywania usług zleconych (art. 13 pkt 8 u.p.d.o.f.), co uzasadnia stosowanie ulgi dla pracujących seniorów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Do zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC konieczne jest, aby wszyscy współnabywcy spełniali warunki określone w tym przepisie, a nie wyłącznie jeden z nich. Umowa sprzedaży nieruchomości na współwłasność, przy niespełnieniu warunków zwolnienia przez któregoś z kupujących, podlega opodatkowaniu.
Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego zgodnie z mechanizmem IP Box, przy spełnieniu określonych wymogów ewidencyjnych i formalnych.
Umowa cash poolingu, nie stanowiąc umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.
Ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego oraz założenie dla niego nowej księgi wieczystej, bez zwiększenia udziału we współwłasności nieruchomości, nie stanowi "nabycia" w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; dla celów opodatkowania odpłatnego zbycia lokalu, za datę jego nabycia uznaje się datę pierwotnego nabycia udziału w nieruchomości.
Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
W przypadku gdy podatnik, mimo wyjazdu do pracy za granicą, utrzymuje centrum interesów osobistych w Polsce, jego powrót nie kwalifikuje się jako zmiana miejsca zamieszkania, a tym samym nie uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ustawy o PIT.
Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy jest brak posiadania praw do lokalu mieszkalnego, niezależnie od ich lokalizacji, co oznacza, że wcześniejsze ich posiadanie w innym kraju wyklucza możliwość zwolnienia.
Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych zawartych w ustawie o PIT, w szczególności prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.
Odpłatne zbycie udziałów w lokalach mieszkalnych, wyodrębnionych z nieruchomości nabytej przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli pięcioletni okres od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynął bezspornie.
Wprowadzenie do sieci energii z instalacji fotowoltaicznych w systemie net-metering nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, a brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT.
Posiadanie przez nabywcę udziału w nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, bez względu na jego stan techniczny, uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.