Wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów może być opodatkowana stawką 0% VAT, jeżeli dokumentacja w postaci faktur w procedurze samo fakturowania (wariant A) lub komunikatów EDI (wariant B) spełnia warunki określone w art. 42 ustawy o VAT, potwierdzając jednoznacznie wywóz i dostawę towarów do innego kraju UE.

Doradcy restrukturyzacyjnemu, wykorzystującemu pojazd typu kamper w sposób mieszany, przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT naliczonego od wydatków związanych z jego zakupem i eksploatacją, zgodnie z art. 86a ustawy o VAT, gdy pojazd nie jest użytkowany wyłącznie do działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na kompleksowej obsłudze projektów wnętrz, sklasyfikowana według PKWiU 70.22.20.0, może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%, pod warunkiem, że przychody klasyfikowane są jako usługowe, a nie handlowe.

Najem nieruchomości, świadczony w sposób ciągły i odrębnie od głównej działalności gospodarczej, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z VAT, określonego w art. 113 ustawy o VAT, jako działalność gospodarcza niemająca charakteru transakcji pomocniczych.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadań własnych, działając jako organ władzy publicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, jako że działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej.

Podatnik ma prawo do korekty podatku należnego w mechanizmie ulgi na złe długi, pomimo wcześniejszego postępowania restrukturyzacyjnego i obecnego wniosku o upadłość dłużnika, zgodnie z art. 89a ustawy o VAT i w świetle wyroku TSUE C-335/19.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym, który był pierwszorzędnie zasiedlony co najmniej dwa lata przed dostawą, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym zwolnienie to odnosi się również do gruntu związanego z budynkiem.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji, stanowiącej część majątku osobistego dłużnika, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie była nabyta w celach zarobkowych i nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej.

Zawarcie ugody kompleksowo regulującej roszczenia wynikłe z umowy kredytowej poprzez potrącenie wzajemnych wierzytelności nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie kredytobiorcy, gdyż nie następuje bezzwrotne przysporzenie majątkowe.

Podjęcie uchwały o przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o. nie rodzi obowiązków podatkowych w zakresie CIT za rok 2025, przy jednoczesnym uprawnionym zaliczeniu kosztów uzyskania przychodów z okresu przejściowego do spółki z o.o., oraz konieczności proporcjonalnego przypisania kosztów wynagrodzeń do dwóch form prawnych na podstawie dni funkcjonowania.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, uprawniony jest do odliczenia ulgi termomodernizacyjnej za wydatki na montaż rekuperacji poniesione w trakcie budowy budynku, pod warunkiem fizycznego istnienia budynku i zakończenia budowy przed realizacją przedsięwzięcia modernizacyjnego.

Spółka niemiecka, prowadząc działalność w Polsce przez lokalne biuro i zatrudniając pracowników, spełnia przesłanki stałego miejsca prowadzenia działalności na mocy przepisów VAT, co zobowiązuje ją do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Podatnikowi dokonującemu nabyć towarów i usług na cele czynności zwolnionych z VAT, związanych z świadczeniami medycznymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych otrzymanych poza systemem KSeF, pomimo ustawowego obowiązku wystawienia faktury w formie ustrukturyzowanej, i bez konieczności korekty struktury JPK_V7M, jeżeli spełnione są wszystkie inne warunki materialne i formalne tego odliczenia.

Podział przez wydzielenie majątku, który na dzień poprzedzający dzień podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo dla spółki dzielonej, spółki przejmującej oraz udziałowca, o ile nie są naliczane dopłaty i zachodzą wszystkie przesłanki wyznaczone ustawą o CIT.

Koszty uzyskania przychodów powiązane z przychodami są potrącalne w roku ich uzyskania, a zaliczki na zakup towarów nie stanowią kosztu podatkowego przed ich rozliczeniem fakturą końcową. Rozpoznanie przychodu i przypisanych kosztów musi odzwierciedlać rzeczywisty i definitywny wpływ na majątek podatnika oraz zgodność z regułą współmierności przychodów i kosztów.

Podatnikowi, który dokonuje przypisania wydatków inwestycyjnych bezpośrednio do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile pozostałe przesłanki nie są spełnione, w tym niezaistnienie przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn powstaje z chwilą przyjęcia spadku, a nie z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia sądu zagranicznego; terminy materialne na zgłoszenie SD-3 nie podlegają przywróceniu.

Roszczenie o wypłatę środków pieniężnych odzyskanych w postępowaniu upadłościowym na rzecz spadkodawcy stanowi prawo majątkowe wchodzące w skład masy spadkowej. W związku z tym, jego nabycie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od późniejszej realizacji roszczenia, która nie generuje odrębnego obowiązku podatkowego.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa handlowego, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty Wyrównawcze stanowiące korektę dochodowości Spółki nie podlegają rozliczeniom VAT, a ich dokumentacja nie wymaga stosowania faktur VAT. W takich przypadkach nie ma obowiązku stosowania proporcji z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone na kompleksowe leczenie stomatologiczne i protetyczne osoby niepełnosprawnej, choć ukierunkowane na ułatwienie wykonywania czynności życiowych, nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Gmina, wnosząc aportem nieruchomość do spółki, działa jako podatnik VAT, a transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma charakter cywilnoprawny, mimo realizacji celów publicznych.

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą w mieszkaniu wykorzystywanym również prywatnie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do tych zakupów, które wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej. Odliczenie nie obejmuje wydatków poniesionych na wspólne przestrzenie mieszkalne, służące celom osobistym.