W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, pięcioletni okres dla celów podatkowych liczy się od nabycia do majątku wspólnego, a nie od daty jego podziału.

Emerytura z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, wypłacana osobie zamieszkałej w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla sprzedaży lokalu spełnia wymogi prawne, ale dokonanie odliczenia VAT przy zmienionym przeznaczeniu podlega korekcie, gdy lokal sprzedaży podlega zwolnieniu.

Sprzedaż udziału w użytkowaniu wieczystym działki niezabudowanej poprzez czynności, które nie wykazują charakteru działalności gospodarczej, stanowi działanie w sferze majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Świadczenie przez jednostki samorządu terytorialnego odpłatnych usług dostawy wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i jest opodatkowane VAT, niekorzystające ze zwolnienia. Czynności wewnętrzne z jednostkami organizacyjnymi JST nie są opodatkowane. Odliczenie VAT od infrastruktury wod-kan następuje proporcjonalnie, stosując pre-współczynnik metrażowy

Usługi nauczania biologii świadczone przez wnioskodawcę, jako formę prywatnego nauczania odpowiadającego programowi ponadpodstawowemu, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości prywatnej nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, o ile nie stanowi ona działalności gospodarczej prowadzonej w profesjonalnym obrocie nieruchomościami.

Dotacje i wpłaty na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią zapłaty za czynności opodatkowane, zaś Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z inwestycją, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy VAT.

W zakresie promocyjnej sprzedaży nagród podatnik może ustalić podstawę opodatkowania VAT na poziomie ceny promocyjnej, pod warunkiem braku powiązań wpływających na ustalanie ceny. Nieodpłatne wydanie nagród, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia VAT, powoduje powstanie obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Podatnik, który nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i korzysta z ustawowego zwolnienia, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w odniesieniu do wydatków niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Rabat pośredni typu cash-back, przyznawany klientowi końcowemu, obniża podstawę opodatkowania VAT spółki, a moment obniżenia podstawy następuje w chwili faktycznej wypłaty rabatu. Dokumentowanie rabatu dla klientów B2B wymaga noty uznaniowej, a dla klientów B2C wystarczą dokumenty wewnętrzne.

Podstawą opodatkowania dla czynności wniesienia aportem nieruchomości niezabudowanej do spółki będzie wartość udziałów ustalona w umowach, pomniejszona o VAT wg metody "w stu", przy czym spółka ma prawo do odliczenia VAT proporcjonalnie do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię, obejmująca działki X i Y, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, stanowiąc działanie w sferze zarządu majątkiem osobistym.

Zgłaszanie aportu infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej podlega zwolnieniu z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynie co najmniej 2 lata, inaczej ma charakter odpłatnej dostawy towarów objętej VAT, gdy nie spełnia kryteriów art. 43 ust. 1 pkt 10a i 2 ustawy o VAT.

Francuska spółka A nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT i tym samym nabywane usługi logistyczne podlegają opodatkowaniu według zasad obowiązujących w jej kraju siedziby, bez prawa do odliczenia polskiego VAT.

Podatnik ma prawo zastosować zasadę "look-through" do wypłaty odsetek, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku u źródła, jeśli rzeczywistym właścicielem jest podmiot nierezydent prowadzący rzeczywistą działalność gospodarczą, a warunki określone w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania są spełnione.

Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w spadku, jeśli następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od rezydencji podatkowej sprzedawcy.

Przychody z usług reklamowych i twórczych (PKWiU 73 oraz 90) podlegają opodatkowaniu ryczałtem wg stawki 15%, podczas gdy redakcja tekstów (PKWiU 74.90.19.0) może być opodatkowana wg stawki 8,5%.

Działania Spółki w zakresie opracowywania nowych lub zmienionych receptur produktów spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 PIT. Zainteresowane, jako wspólniczki, są uprawnione do skorzystania z ulgi podatkowej przewidzianej w art. 26e PIT. Koszty związane z tymi działaniami stanowią koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy obliczenia podatku

W przypadku unieważnienia zakładu wzajemnego, zwrot wpłaconej stawki nie stanowi podstawy opodatkowania i winien zmniejszać podstawę opodatkowania w miesiącu dokonania zwrotu, zgodnie z art. 75 ustawy o grach hazardowych i zatwierdzonym regulaminem.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, a działki te są częścią majątku prywatnego i nie są nabywane w celu odsprzedaży ani wykorzystywane do działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT.

Wycofanie nieruchomości zabudowanych ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Wycofanie niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż dobrowolnego umundurowania szkolnego, nie będącego elementem obowiązkowym, stanowi odrębną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego przewidzianego dla dostaw ściśle związanych z usługami edukacyjnymi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.