Techniczne przewalutowanie pożyczki z waluty obcej na PLN, dokonane bez przepływu środków, nowacji i umorzenia zobowiązania, nie stanowi spłaty pożyczki i nie powoduje powstania podatkowych różnic kursowych na podstawie art. 15a ustawy o PDOP. Również późniejsze uregulowanie pożyczki skutecznie wyrażonej w PLN, w tym przez potrącenie, nie rodzi takich różnic.

W przypadku sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego uprzednio do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, późniejsze dziedziczenie po zmarłym małżonku oraz dział spadku i podział majątku wspólnego nie stanowią dla pozostałego przy życiu małżonka nowego nabycia. Pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia prawa do majątku wspólnego

Wartość odpłatnych usług kształcenia zawodowego zwolnionych z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia wydanego na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy o VAT nie podlega uwzględnieniu w limicie sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy, stosownie do art. 113 ust. 2 pkt 2. Wyłączenie obejmuje całość wynagrodzenia za usługę, także wkład własny uczestnika, jeżeli usługa jako całość spełnia warunek finansowania

Sprzedaż niezabudowanych działek nabytych dla zachowania majątku rodzinnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystuje ich zarobkowo ani nie angażuje środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; pojedyncze czynności dotyczące podziału, warunków zabudowy lub zwykłego ogłoszenia nie przesądzają samodzielnie o statusie podatnika z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez rolników ryczałtowych nie podlega VAT, jeżeli w całokształcie okoliczności stanowi wykonywanie prawa własności w sferze majątku prywatnego, a sprzedający nie podejmują zorganizowanych działań porównywalnych z aktywnością profesjonalnego handlowca nieruchomościami. Samo udzielenie nabywcy pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji dla jego

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację zadania z zakresu edukacji ekologicznej, jeżeli zadanie to wykonywane jest w ramach zadań własnych w reżimie publicznoprawnym, a jego efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Zakup sprzętu i wyposażenia osobistego przez Ochotniczą Straż Pożarną, służący wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu VAT, nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług. Warunek bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi nie jest spełniony wykładni art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prace polegające na opracowaniu, testowaniu i wdrożeniu nowego układu procesu pakowania, prowadzące do uzyskania wiedzy z zakresu ergonomii i inżynierii procesu, stanowią prace rozwojowe, jeżeli mają twórczy i metodyczny charakter oraz nie ograniczają się do rutynowych lub okresowych zmian. Koszty kwalifikowane takich prac mogą być objęte ulgą B+R z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie odsetek od obligacji, wypłacane luksemburskiemu rzeczywistemu właścicielowi należności, są opłatami karnymi wyłączonymi na podstawie art. 11 ust. 5 UPO polsko-luksemburskiej z traktatowego pojęcia odsetek. Nie są więc objęte art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT; przy braku zakładu odbiorcy w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Luksemburgu, bez obowiązku

Rodzic, którego wykonywanie władzy rodzicielskiej poddano nadzorowi kuratora, zachowuje prawo do ulgi prorodzinnej, jeżeli nie został tej władzy pozbawiony i faktycznie uczestniczy w pieczy oraz wychowaniu dziecka. Gdy oboje rodzice faktycznie wykonują władzę rodzicielską albo utrzymują pełnoletnie uczące się dziecko w ramach obowiązku alimentacyjnego, mogą — zgodnie z porozumieniem — podzielić wspólny

Osoba fizyczna, która przed sprzedażą działki dokonuje jej podziału, uzyskuje dla wydzielonych gruntów decyzję o warunkach zabudowy oraz wykonuje przyłącze energetyczne do działki będącej przedmiotem dostawy, podejmuje zespół działań właściwych dla aktywnego obrotu nieruchomościami. Sprzedaż taka, choć jednorazowa, jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega

Samorządowa instytucja kultury nie jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT od wydatków na budowę obiektu, który obok odpłatnej działalności opodatkowanej służy realizacji statutowych zadań ochrony, przechowywania i opracowywania zbiorów. Odpłatność za korzystanie z obiektu nie wyłącza jego wykorzystania do celów innych niż działalność gospodarcza; odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika

Przychody z usług organizowania, koordynowania i nadzorowania realizacji projektów, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Prace polegające na zaprojektowaniu i wykonaniu nieseryjnego prototypu, prowadzone w sposób twórczy, metodyczny i ukierunkowany na rozwój oraz wykorzystanie wiedzy dla stworzenia nowego rozwiązania technologicznego, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty materiałów i surowców bezpośrednio zużytych w tych pracach podlegają odliczeniu na podstawie art. 18d ust.

Wynagrodzenie wypłacane irlandzkim kontrahentom za usługi reklamowe i marketingowe podlega co do zasady art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, lecz przy kwalifikacji tych należności jako zysków przedsiębiorstw, braku zakładu w Polsce, posiadaniu aktualnego elektronicznego certyfikatu rezydencji oraz dochowaniu należytej staranności nie podlega poborowi podatku u źródła; płatnik jest mimo to obowiązany

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne, które w związku z tą czynnością nie działają jako podatnicy VAT, nie jest objęta wyłączeniem z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, jeżeli sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT. Umowa taka podlega zatem PCC, którego podatnikiem jest kupujący, według stawki 2% od wartości rynkowej nieruchomości.

Przystąpienie osoby fizycznej do spółki cywilnej na podstawie aneksu do umowy spółki oraz będące jego skutkiem uzyskanie współwłasności łącznej składników majątku wspólników nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli czynność ta nie stanowi żadnego z tytułów nabycia enumeratywnie wskazanych w art. 1 ustawy, w szczególności darowizny lub dziedziczenia.

Prawomocne stwierdzenie pozorności umowy o pracę dla celów ubezpieczeń społecznych nie uzasadnia wyzerowania PIT-11 i PIT-4R, jeżeli świadczenia zostały faktycznie wypłacone, a zaliczki pobrane i wpłacone. Przy faktycznym wykonywaniu czynności na rzecz przedsiębiorstwa koszt wynagrodzenia netto może zachować charakter kosztu podatkowego; bieżącej korekcie podlegają jedynie nienależne składki ZUS, bez

Sprzedaż w drodze licytacji komorniczej nieruchomości stanowiących majątek osobisty dłużniczki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużniczka nie występuje jako podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Czynnemu podatnikowi VAT, który na podstawie nieodpłatnej umowy użyczenia korzysta w działalności gospodarczej z samochodu osobowego należącego do majątku wspólnego małżonków, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od udokumentowanych fakturami wydatków eksploatacyjnych, jeżeli pojazd jest wykorzystywany zarówno do czynności opodatkowanych, jak i do celów prywatnych, a nie zachodzą

W transakcji łańcuchowej typu dropshipping, w której polski sprzedawca przenosi na konsumenta prawo do rozporządzania towarem jak właściciel, miejsce dostawy zależy od statusu importera. Jeżeli importerem jest konsument, dostawa następuje w państwie trzecim rozpoczęcia wysyłki; jeżeli importerem jest zagraniczny dostawca, odsprzedaż konsumentowi stanowi dostawę nieruchomą opodatkowaną w państwie zakończenia

Złożenie zeznania PIT-36 za 2022 r. przez podatnika uprzednio opodatkowanego ryczałtem stanowiło, na podstawie regulacji szczególnej, skuteczny wybór skali podatkowej wyłącznie za 2022 r. Wobec braku terminowego oświadczenia o rezygnacji z ryczałtu, w tym zastępującej je terminowej wpłaty zaliczki jednoznacznie oznaczonej jako podatek według zasad ogólnych, ryczałt pozostaje formą opodatkowania w latach

Przychód z nagrody jubileuszowej, wypłacony pracującej seniorce po skutecznym zawieszeniu pobierania emerytury, korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, mimo wyłączenia tej nagrody z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, jeżeli podatniczka podlega tym ubezpieczeniom z tytułu stosunku pracy i nie przekracza ustawowego limitu zwolnienia.

Alkohol etylowy klasyfikowany do kodów CN 2207 10 oraz CN 2208 90 99, nabywany ze składu podatkowego przez podmiot zużywający i stosowany jako ekstrahent w procesie wytwarzania wyciągów roślinnych, korzysta ze zwolnienia na podstawie § 9 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia, jeżeli produkt końcowy zawiera etanol w stężeniu nieprzekraczającym 1,2% obj. oraz dochowano warunków z art. 32 ust. 3 pkt 1 i ust. 5–