Dla ustalenia, czy opłaty pobierane za zajęcie pasa drogowego podlegają VAT, należy ocenić charakter czynności. Jeżeli są one publicznoprawne, nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina, wykonując zadania publiczne, działa poza sferą objętą podatkiem od towarów i usług (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca dzieci, która na co dzień sprawuje faktyczną opiekę i decyduje o istotnych sprawach dzieci, spełnia warunki do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, mimo alimentacji i sporadycznych kontaktów drugiego rodzica.

W sytuacji, gdy Spółka uzyska po terminie płatności informację, że klient jest podatnikiem VAT, i wskaże na fakturze jako datę wystawienia dzień przypadający terminowi płatności, przesyłając ją do KSeF w następnym dniu roboczym po wytworzeniu, dochowuje normatywnych zasad fakturowania ustrukturyzowanego.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej część majątku prywatnego, której posiadanie i obrót nie noszą cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zakup odzieży formalnej i sceniczno-reprezentacyjnej przez podatnika nie jest wydatkiem związanym bezpośrednio z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, dlatego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od takich zakupów, gdyż odzież jest elementem osobistej dbałości o wizerunek.

Ogłoszenie upadłości i sądowy zakaz prowadzenia działalności nie pozbawiają statusu podatnika VAT, a sprzedaż majątku upadłego przez syndyka podlega opodatkowaniu."}

Zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, wyodrębnienie BU A. Produkcja i BU B. Produkcja jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa spełnia wymogi finansowego, organizacyjnego i funkcjonalnego wyodrębnienia, co wyklucza powstanie podatkowego przychodu przy podziale przez wydzielenie.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Emerytury z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych są opodatkowane wyłącznie w Niemczech, natomiast świadczenia z zakładowych programów emerytalnych podlegają opodatkowaniu w Polsce, aczkolwiek mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego.

Przychody z usług doradczych związanych z obsługą projektów badawczo-rozwojowych (PKWiU 74.90.19.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, zaś przychody z funkcji Kierownika Projektu związane z doradztwem zarządczym (PKWiU 70.22.1) stawką 15% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przelew środków z konta wnioskodawczyni na konto matki opisany jako "darowizna dla mamy" nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż brak zgodnych oświadczeń zmierzających do nieodpłatnego przysporzenia, a pieniądze były cały czas własnością wnioskodawczyni.

Wypłata środków zgromadzonych w szwajcarskim II filarze emerytalnym na rzecz osoby rezydentującej w Polsce, będąca formą jednorazowego świadczenia emerytalnego, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Niepodlegająca opodatkowaniu jest sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę minęło 5 lat, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości wyłączonych z działalności gospodarczej są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jedynie w odniesieniu do czynszu, jeżeli opłaty eksploatacyjne są ponoszone przez najemcę.

Aport udziału w nieruchomości do spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione są warunki zwolnienia podatkowego przewidziane w ustawie o VAT.

Zakup specjalistycznych okularów korekcyjnych, pomimo ich niezbędności w wykonywaniu zawodowych obowiązków, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, gdyż ma przede wszystkim charakter osobisty i nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z przychodami z działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi podatnika w ramach umowy o pracę oraz opłacone składki na ubezpieczenia społeczne dla osoby współpracującej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że są właściwie udokumentowane i nieodliczone od dochodu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur na usługi prawne związane z dochodzeniem odszkodowań od kontrahentów, o ile usługi te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT, w zgodzie z art. 86 ust. 1 ustawy oraz zasadą neutralności VAT.

Ulga prorodzinna przysługuje na pełnoletnie dzieci z niepełnosprawnością oraz studentów do 25 roku życia, niezależnie od wysokości dochodów rodziców, przy spełnieniu obowiązku alimentacyjnego i utrzymaniu dziecka w ścisłym rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zachowanie obowiązku złożenia deklaracji VAT-9M przy importowaniu usług edukacyjnych zwolnionych z VAT, finansowanych w pełni ze środków publicznych, lecz bez obowiązku wykazywania podatku należnego, jest zasadnym obowiązkiem zgłoszeniowym podatnika VAT zwolnionego.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1 przez małżeństwo emerytowanych rolników, nie stanowi opodatkowanej czynności gospodarczej, gdy przedmiotowej sprzedaży nie towarzyszy aktywność przekraczająca zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a nabywca przeprowadza formalne przekształcenia gruntu na podstawie udzielonego pełnomocnictwa.

Ulga na powrót przysługuje po spełnieniu wszystkich ustawowych warunków, w tym czasu zmiany miejsca zamieszkania na teren RP oraz rodzaju źródeł przychodów. Pełnienie funkcji prezesa zarządu nie uprawnia do skorzystania z ulgi za lata 2024-2025, ale działalność gospodarcza w 2026 r. może być podstawą do zastosowania ulgi.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, a podatnik ma prawo do korekty poprzednich deklaracji podatkowych oraz wniosku o nadpłatę.

Odpłatne udostępnienie Przedmiotu dzierżawy przez Gminę na rzecz Gminnej Biblioteki Publicznej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a zatem Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.