Wydatki na marketing, reklamę i pokrewne usługi związane z działalnością gospodarczą spółki z o.o. można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów, jeżeli są racjonalne, gospodarczo uzasadnione i pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskiwanymi przychodami, nie wchodząc w skład wyjątków przewidzianych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury spełniają materialne i formalne wymogi ustawy o VAT, bez konieczności korygowania JPK_V7M w przypadku późniejszego wystawienia faktur w KSeF.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą dotyczące naliczenia punktów lojalnościowych nie podlegają opodatkowaniu VAT, a podstawa opodatkowania przy sprzedaży towarów po rabacie wynosi rzeczywistą wartość zapłaty przez nabywcę.

Rozliczenia salda pomiędzy uczestnikami programu lojalnościowego, nie związane z konkretnymi transakcjami handlowymi, nie podlegają VAT. Podstawą opodatkowania w ramach udzielenia rabatów jest kwota zapłaty po obniżce, zgodnie z art. 29a ustawy o VAT.

Świadczenie przez Fundację usług związanych z zajęciami gimnastycznymi, będącymi częścią programu sportowego i wychowania fizycznego, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy VAT, spełniając przesłanki podmiotowe i przedmiotowe ustanowione przepisami krajowymi oraz Dyrektywą UE.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z działalności realizowanej przy udziale podwykonawców, nie spełnia kryterium działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika na terenie specjalnej strefy ekonomicznej (SSE) i tym samym nie może w pełni korzystać ze zwolnienia podatkowego z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Sprzedaż działki nr 1, zabudowanej budynkiem obory i budynkiem przydomowej ubojni, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a planowaną dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Jednostka samorządu terytorialnego, której wydatki na inwestycję służą działalności opodatkowanej, zwolnionej oraz niepodlegającej VAT, może odliczyć podatek naliczony częściowo, stosując proporcję prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży, o ile nie zachodzą przesłanki wykluczające odliczenie.

Czynny podatnik VAT od najmu prywatnego, wykorzystując materiały budowlane do czynności opodatkowanych, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego nawet przy braku NIP na fakturze, o ile zakup służy opodatkowanej działalności i nie narusza art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działkach gruntowych nr 2 i 3 przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli osoba ta nie podejmuje działań profesjonalnych w zakresie obrotu nieruchomościami. W związku z tym transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza.

Skutki podatkowe osiąganego przez podatnika kwalifikowanego dochodu z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są objęte preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego po spełnieniu przesłanek działalności badawczo-rozwojowej oraz sporządzenia odpowiedniej ewidencji IP Box zgodnej z przepisami ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Osiągane przychody z takich działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z regulacjami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Sprzedaż działek nr 1/1 i 2/1, nabytych przez darowiznę i nie wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z tej działalności, ani nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli upłynął pięcioletni okres od końca roku kalendarzowego nabycia nieruchomości przez podatnika.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą z tytułu naliczenia punktów nie podlegają opodatkowaniu VAT; przy sprzedaży towarów za 1 gr podstawą opodatkowania VAT jest cena sprzedaży pomniejszona o podatek VAT.

Długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, realizujący cel w ogólnym interesie publicznym w zakresie bezpieczeństwa energetycznego i ochrony środowiska, uprawnia do niezaliczania kosztów finansowania dłużnego do limitu wyznaczonego przez art. 15c ustawy o CIT, spełniając przesłanki ust. 8 i 10 tej ustawy.

Długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, wpisujący się w ogólny interes publiczny, może korzystać z wyłączenia limitu kosztów finansowania dłużnego w podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek ustawowych i lokalizacji projektu oraz aktywów na terytorium Unii Europejskiej.

Przychody z usług wsparcia technicznego i testowania wydajności systemów informatycznych, niestanowiących doradztwa software'owego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli spełnione są wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód ze sprzedaży samochodu osobowego wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego, lecz wcześniej użytkowanego na potrzeby działalności gospodarczej, stanowi przychód z tej działalności, podlegający opodatkowaniu, o ile transakcja zbycia nastąpi w ciągu 6 lat od wycofania pojazdu z działalności gospodarczej.

Świadczenie przez wnioskodawcę usług prywatnego nauczania matematyki, zaliczanych do PKWiU 85.59.19.0, nie stanowi wykonywania wolnego zawodu, a tym samym przychody z tej działalności mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych przesłanek z ustawy o zryczałtowanym podatku od

Uzyskanie przez wspólników spółki statusu członków stowarzyszenia oraz pełnienie funkcji zarządczych w tym stowarzyszeniu, wraz z pobieraniem wynagrodzenia, nie narusza warunków opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile nie wynikają z tego prawa majątkowe jako założyciel lub beneficjent podmiotów powierniczych, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone na psychoterapię psychodynamiczną, zaleconą jako element rehabilitacji przez lekarza psychiatrii, stanowiące odpłatność za usługi potwierdzone fakturami, spełniają warunki ulgi rehabilitacyjnej, odliczanej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone przez podatnika na zakup usług od podmiotu powiązanego, zrealizowane na rynkowych zasadach i niepowiązane z prawem do udziału w zysku, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 CIT).

Rabat uwzględniony pod warunkiem rozwiązującym na fakturze pierwotnej może zostać uwzględniony w podstawie opodatkowania, z obowiązkiem korekty w momencie ziszczenia się warunku, wpływającego na zwiększenie podstawy opodatkowania i podatku VAT.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w sytuacji gdy świadczenie to nie powoduje wymiernego przysporzenia majątkowego po stronie pracownika.