Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, będąca działalnością badawczo-rozwojową, kwalifikuje dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy uwzględnieniu odpowiednich kosztów w ramach wyliczenia wskaźnika nexus.

Oddział holenderskiej spółki w Polsce, wykonujący działania pomocnicze i administracyjne, nie stanowi zagranicznego zakładu podatkowego w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wobec czego nie podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze darowizny wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, które przysługuje jedynie przy udziale nabytym na drodze dziedziczenia.

Wydatki poniesione na montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie można uznać za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, w związku z czym nie podlegają one odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umowa o nieodpłatny dział spadku, dokonany bez spłat i dopłat, nie jest objęta obowiązkiem podatkowym w podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, jako że katalog czynności podlegających opodatkowaniu ma charakter zamknięty.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy umowie sprzedaży nieruchomości, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy, nie ma zastosowania, gdy kupujący wcześniej nabył udziały w nieruchomościach nie drogą dziedziczenia, lecz tytułem innym, takim jak darowizna.

Sprzedaż nieruchomości, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie jest objęta obowiązkiem podatkowym PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nawet jeśli dostawa nieruchomości była częścią transakcji między zarejestrowanymi czynnymi podatnikami VAT.

Import samochodu osobowego z terytorium państwa trzeciego do Polski nie jest objęty zwolnieniem z VAT, jeżeli towar nie korzysta ze zwolnienia z cła; wnioskodawca nie spełnia warunku zwolnienia przywozu, nawet jeśli zgłasza go jako towar powracający.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT dokonaną w ramach działalności gospodarczej może podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że transakcja zostaje zwolniona z opodatkowania na podstawie decyzji podatkowych stron lub spełnia kryteria zwolnienia z VAT określone w art. 43 ustawy o VAT.

W wyniku połączenia przewidzianego w art. 492 § 1 pkt 1 k.s.h., przy spełnieniu warunków z art. 12 ust. 4 pkt 3e i 3f ustawy o CIT, po stronie spółki przejmującej nie powstanie przychód podatkowy.

Dochody z wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym, przy spełnieniu ustawowych warunków, nadal korzystają ze zwolnienia z opodatkowania, mimo prowadzenia odrębnej działalności gospodarczej z wynajmu krótkoterminowego domku wolnostojącego.

Zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z naniesieniami, dokonywane w trybie egzekucji przez komornika, w przypadku braku niezbędnych danych od dłużnika, nie spełnia przesłanek zwolnienia z VAT, skutkując obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Oprocentowane udzielenie pożyczki przez osobę fizyczną bez działalności gospodarczej spółce komandytowej objętej podatkiem VAT, w sposób zorganizowany i powtarzalny, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak kwalifikuje się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Podatnik przenosząc miejsce zamieszkania do Polski po pobycie w UE przez co najmniej trzy lata, spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót, nawet przy wcześniejszym składaniu PIT-36 z załącznikiem ZG w Polsce, o ile miejsce zamieszkania było poza RP.

Przychody osiągane przez podatnika z działalności instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi sklasyfikowanej w PKD 33.20.Z i PKWiU 33.20.60.0 podlegają opodatkowaniu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego według 8,5% stawki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie.

Sprzedaż działek utworzonych z podziału nieruchomości prywatnej, jako aktywność incydentalna i niezorganizowana w charakterze działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT na gruncie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, wynikająca z postępowania egzekucyjnego i związana z działalnością gospodarczą właściciela, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo nabyta z przeznaczeniem na cele prywatne była później wykorzystywana w kontekście zabezpieczenia pożyczki.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Sprzedającego nie podlega VAT, gdyż nie wystąpiły przesłanki czynności opodatkowanej, a Sprzedający nie działał jako podatnik. Transakcja ta stanowiła aktywność w ramach majątku osobistego, nie angażując profesjonalnych środków zbycia nieruchomości.

Przychód ze sprzedaży złota zapisanego jedynie na rachunku bankowym, jeżeli właściciel nie dysponuje nim w postaci fizycznej, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanych działek nr 1 i nr 2 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że budowla (parking) po pierwszym zasiedleniu była używana przez okres dłuższy niż dwa lata bez dokonania ulepszeń.

Zawarcie porozumienia i aneksu odnoszących się do korzystania z nieruchomości po wygaśnięciu umowy dzierżawy, które przewidują odpłatność za użytkowanie gruntów, w istocie stanowi świadczenie usługi dzierżawy gruntów o charakterze usługowym zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzystając jednocześnie ze zwolnienia przewidzianego w § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia

Działalność wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój programów komputerowych, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w ustawie PIT, uprawniając do stosowania 5% stawki podatkowej dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia ewidencji wyodrębniającej takie prawa.

Koszty związane z dodatkowymi czynnościami pomocniczymi, transportem i przechowywaniem wyrobów, mogą być uznane za jedną działalność zwolnioną. Wynagrodzenie z projektów kompleksowych może być częściowo zwolnione przy użyciu proporcji przychodów zwolnionych. Koszty wspólne powinny być alokowane przy użyciu klucza przychodowego.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,3600 ha, powstałej z podziału działki, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania związane z przekształceniem działki zostały podjęte w interesie nabywcy, a nie sprzedawcy, nie uznając Wnioskodawcy za podatnika VAT.