Diety wypłacone radnym w styczniu 2026 r. za grudzień 2025 r. stanowią przychód roku 2026, zgodnie z zasadą kasową z art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f., przyjętą przez organ podatkowy w interpretacji indywidualnej.

Sprzedaż działki nr 1 przez A.A. i B.B. stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ działania podejmowane przez małżonków (m.in. uzbrojenie terenu, uzyskanie pozwoleń) zaspokajają kryteria aktywności ekonomicznej. Oboje, jako podatnicy VAT, odpowiadają za tę dostawę.

Przychód uzyskany ze sprzedaży koni z majątku prywatnego po upływie sześciu miesięcy od dnia nabycia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż sprzedaż nie ma charakteru zorganizowanego i ciągłego.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na zakup nowego lokalu mieszkalnego w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, może być zwolniony z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Nabycie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przez osobę fizyczną nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym w momencie takiego nabycia; przychód podatkowy powstaje dopiero przy ich odpłatnym zbyciu.

Status mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy dla celów art. 11q ust. 3a pkt 1 ustawy o CIT ustala się wyłącznie na podstawie danych podatnika sporządzającego dokumentację cen transferowych, bez uwzględnienia danych podmiotów powiązanych. Jednocześnie, status powinien być określany na podstawie wyników z ostatniego roku podatkowego, wbrew stanowisku o wyłącznym odniesieniu do roku obowiązku

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w spadku po spadkodawcy, który nabył ją przed ponad pięciu laty, nie stanowi źródła przychodu podlewającego opodatkowaniu, nawet jeśli wnioskodawca mylnie interpretuje termin jego rozpoczęcia.

Sprzedaż nieruchomości przez jedynego właściciela po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, jeśli wcześniej przekroczyła pięcioletni okres nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Moment przekształcenia jednostek RSU w akcje powoduje powstanie przychodu z działalności gospodarczej, opodatkowanego 3% ryczałtem. Dochód z odpłatnego zbycia tych akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych i podlega 19% „podatkowi Belki”. Kurs NBP z dnia poprzedniego wpływa na przeliczenia przychodów i kosztów.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie dóbr służących realizacji zadań własnych gminy, jeżeli takie zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Podmiot zagraniczny nie będzie posiadał zakładu podatkowego w Polsce, jeżeli działalność w Polsce ma charakter pomocniczy oraz brak jest samodzielnego użytkowania miejsc działalności, kontrolowanymi za granicą. Działalność zależnego agenta nie kreuje zakładu podatkowego, gdy agent działa jako pośrednik, bez pełnomocnictw do reprezentowania podmiotu.”

Strona internetowa powstała jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, w której kluczową rolę odgrywa komplementariusz podatnika - może być uznana za autorskie prawo do programu komputerowego, uprawniającą do preferencyjnej stawki IP Box; brak samodzielnej działalności B+R to przeszkoda do skorzystania z ulgi.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a nabywca uzyskuje pozwolenia i przeprowadza wymagane procedury wyłącznie we własnym interesie.

Działania Województwa jako organu władzy publicznej, realizujące zadania publiczne bez charakteru zarobkowego, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a wydatki na te działania nie dają prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Śrutownica, pomimo ścisłej integracji z Centrum CNC, stanowi odrębne i samodzielne urządzenie, wobec czego nie może być uznana za maszynę peryferyjną do robota przemysłowego zgodnie z art. 38eb ust. 4 ustawy o CIT, co wyklucza ją z ulgi na robotyzację.

Świadczenie przez publiczną uczelnię wyższą odpłatnych usług naukowo-badawczych na rzecz stowarzyszenia podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wpisuje się w kategorię odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy VAT, z jednoczesnym istnieniem bezpośredniego stosunku prawnego i wynagrodzenia.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wynagrodzenie za usługi doradcze, jeżeli istnieje pośredni, lecz niewątpliwy związek tych wydatków z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Dopuszcza się odliczenie w przypadku importu usług, gdy ich zakup służy rozwojowi działalności gospodarczej powodując wzrost przychodu i ograniczenie ryzyk, co spełnia wymogi art. 86

Dostawa działki nr X podlega opodatkowaniu VAT w związku z obecnością przyłącza wodociągowego uznawanego za budowlę, co wyklucza jej klasyfikację jako grunt niezabudowany; tym samym nie ma zastosowania zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, który przeniesie miejsce zamieszkania na terytorium RP, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do ulgi na powrót. Prowadzenie działalności gospodarczej przed przeniesieniem nie wyklucza tej ulgi, jeśli działalność ta nie była źródłem dochodów poza rozliczeniami wynikającymi z zatrudnienia za granicą.

Dochód nierezydenta z tytułu zbycia udziałów w spółce polskiej podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli co najmniej 50% wartości aktywów tej spółki stanowią nieruchomości w Polsce, bądź jeśli spółka ta kwalifikuje się jako spółka nieruchomościowa, zgodnie z właściwymi przepisami Ustawy CIT.

W przypadku połączenia spółek przeprowadzanego na podstawie art. 5151 § 1 Kodeksu spółek handlowych, gdy połączenie nie wiąże się z emisją nowych udziałów, nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki przejmującej w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółce przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej aport sieci wodociągowej, pod warunkiem, że infrastruktura jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT i brak jest negatywnych przesłanek określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Realizacja inwestycji przez Gminę na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od związanych z nią wydatków.

Przychód uzyskany z tytułu odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości pod drogę publiczną, nabytej przed ponad dwoma laty oraz za cenę równą lub wyższą niż 50% wysokości odszkodowania, jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.