Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego w spółce przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w katalogu czynności zmieniających umowy spółek zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Umowa sprzedaży nieruchomości mieszkalnej nabywanej po raz pierwszy przez osobę fizyczną podlega zwolnieniu z PCC, o ile nabywca nie posiadał wcześniej takich praw. Zwolnienie dotyczy również współwłasności, o ile partnerzy spełniają indywidualne warunki braku wcześniejszych udziałów w nieruchomościach mieszkalnych, nawet przy posiadaniu niezabudowanych gruntów.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych funkcjonalności i dodatków w ramach systemów ERP przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi B+R, zaś koszty osobowe związane z tą działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane.

Działalność X Sp. z o.o. stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty związane z działalnością B+R są kwalifikowane i mogą być odliczone od podstawy opodatkowania.

Połączenie przez przejęcie w ramach restrukturyzacji grupy kapitałowej, które nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania po stronie spółki przejmującej i udziałowca podmiotu przejmowanego, spełnia wymogi art. 12 ustawy CIT, jeżeli wartość rynkowa majątku jest zgodna z wartościami wynikającymi z ksiąg i przyczyną gospodarczą połączenia nie jest unikanie opodatkowania.

Nieodpłatne udostępnienie miejsc parkingowych przez pracodawcę nie stanowi przychodu pracowników w rozumieniu Ustawy o PIT, gdyż świadczenie to nie jest indywidualizowane, a korzyść nie jest wymierna i przypisana do konkretnego pracownika.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia od dochodu składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne zapłaconych w Norwegii w 2024 r., zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile składki te nie zostały odliczone w Norwegii ani zwrócone podatnikowi.

Dochody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży praw autorskich do oprogramowania stanowią kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% (IP Box). Działalność wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Pięcioletni okres pozwalający na zbycie odziedziczonej nieruchomości bez obowiązku podatkowego liczy się od nabycia jej przez spadkodawcę, co oznacza, że sprzedaż nieruchomości dziedziczonej po zmarłym po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu.

Wynajęcie mieszkania zakupionego na własne cele mieszkaniowe nie powoduje utraty prawa do ulgi w podatku dochodowym przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli podatnik wcześniej faktycznie realizował w nim swoje cele mieszkaniowe.

Przychody uzyskane w wyniku połączenia spółek nie stanowią przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli wspólnik spółki przejmowanej nie posiadał przed połączeniem udziału w kapitale spółki przejmującej. W takim przypadku spółka przejmująca nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku naruszeń zakazu konkurencji i nieprawidłowości w działalności spółki partnerskiej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Brak jest związku przyczynowo-skutkowego między poniesieniem tego kosztu a osiągnięciem przychodu, jego zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła. Ryzyko gospodarcze ponosi wyłącznie podatnik, a jego skutków nie można przenosić na skarb państwa.

Podatnik, który wykorzystuje nabyte towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów innych, jest zobowiązany do dokonania proporcjonalnego odliczenia podatku VAT w oparciu o prewspółczynnik, jeżeli bezpośrednia alokacja do działalności gospodarczej nie jest możliwa (art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT).

Odpłatne udostępnianie przez Gminę stanowisk handlowych i pawilonów, odbywane na podstawie umów cywilnoprawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących związane z tym wydatki.

Dla uzyskania prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego niezbędny jest związek nabyć z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT; w przypadku niekomercyjnej inwestycji publicznej, realizowanej w ramach zadań własnych gminy, taki związek nie występuje, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur dotyczących realizacji projektu, ponieważ infrastruktura nie będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT, co uniemożliwia spełnienie przesłanek art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez wnioskodawcę, jako działalność gospodarcza, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi odpłatną dostawę towarów zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez komornika sądowego nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem biurowo-mieszkalnym w drodze egzekucji podlega opodatkowaniu VAT, natomiast korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą upłynął okres dłuższy niż 2 lata oraz nie poniesiono wydatków

Wpłat na zamknięte rachunki powiernicze nie można uznać za otrzymane środki na gruncie art. 19a ustawy VAT; nie stanowią one ani zaliczki, ani zapłaty, chyba że zostaną uwolnione na rachunek dewelopera. Faktury zaliczkowe wystawione przedwcześnie nie są puste i nie wymagają korekty w zakresie VAT, o ile odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Planowana sprzedaż budynku magazynowego wraz z gruntem korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa nie odbywa się w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres między pierwszym zasiedleniem a dostawą przekracza dwa lata.

Podatnik, planując rozpoczęcie działalności gospodarczej polegającej na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, ma prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, a usługi nie kwalifikują się jako doradcze.

Dostawa gruntów niezabudowanych, które według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Przeznaczenie działek w planie ma zasadnicze znaczenie przy kwalifikacji podatkowej dostawy.

Przekazanie majątku do nowo utworzonych instytucji kultury w wyniku ich podziału nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a nieodpłatne wyposażenie w nieruchomości i mienie ruchome nie jest opodatkowane VAT, gdyż nie spełnia warunków prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wypłata zysku netto oraz wniesienie opłaty inwestycyjnej wynikające z umowy inwestycyjnej zawartej pomiędzy Partnerem a Inwestorem, z uwagi na brak wzajemności świadczeń, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.