Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na zasadach przewidzianych dla IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Podatnik nie może zastosować indywidualnej stawki amortyzacji 10% dla nieruchomości po przebudowie, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 3 UPDOF, ponieważ własnością środków trwałych są inne podmioty i nie przewiduje ich użytkowania zgodnego z wymogami legislacyjnymi.

Opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości, gdy nie istnieje wyraźny ani dorozumiany stosunek prawny, stanowi odszkodowanie za pozbawienie właściciela prawa do dysponowania rzeczą i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako świadczenie usługi.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek, na których dzierżawca wybudował budynki, stanowi dostawę towarów wyłącznie w zakresie użytkowania wieczystego gruntu, bez uwzględnienia wartości budowli, ponieważ dzierżawca dysponuje nimi jak właściciel przed transakcją sprzedaży gruntu.

Podstawę opodatkowania podatkiem VAT stanowią abonamenty i wynagrodzenia za działalność sponsorowaną, jednakże dobrowolne wpłaty i darowizny pozostają poza zakresem tego podatku. Odliczenie VAT jest warunkowane przyporządkowaniem wydatków do działalności opodatkowanej oraz stosowaniem prewspółczynnika w sytuacjach mieszanych.

W przypadku sprzedaży towarów, w której uczestnicy programu lojalnościowego płacą kartami przedpłaconymi wydanymi na podstawie punktów lojalnościowych, podstawę opodatkowania VAT stanowi kwota uiszczona innymi środkami płatniczymi, co wynika z klasyfikacji kart jako bony różnego przeznaczenia.

Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki nie korzysta ze zwolnienia VAT, jeśli okres od pierwszego zasiedlenia jest krótszy niż dwa lata lub wystąpiły nakłady powyżej 30% wartości początkowej, dla których przysługiwało odliczenie VAT.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej, co do której Wnioskodawca nie podejmował działań handlowych typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca nie działa w tym przypadku jako podatnik VAT, a wszystkie czynności związane z przygotowaniem terenu do sprzedaży są realizowane w interesie nabywcy, nie Wnioskodawcy.

Usługi prywatnego nauczania z matematyki online, świadczone przez nauczyciela akademickiego w ramach indywidualnej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działek nr 2 i 3, zawierających naniesienia budowlane, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w zw. z art. 29a ust. 8, gdyż transakcja spełnia warunki dotyczące upływu czasu od pierwszego zasiedlenia i braku istotnych nakładów modernizacyjnych.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone osobiście przez nauczyciela na jego własny rachunek oraz odpowiedzialność korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi realizowane przez zatrudnionych nauczycieli, działających w imieniu i na rachunek przedsiębiorcy, mogą być objęte zwolnieniem podmiotowym na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, o ile nie zostanie

Twórcza działalność programistyczna wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawnych dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Umowa sprzedaży nieruchomości niezabudowanych dokonana przez Wnioskodawcę, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Jeżeli sprzedaż udziałów w nieruchomościach podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, transakcja nie jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy niektóre części transakcji nie są opodatkowane VAT, wtedy obowiązuje PCC.

Kwota zwrócona na mocy ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi nabycia praw majątkowych tytułem dziedziczenia i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Podatnik, który przeniósł ośrodek interesów życiowych do Polski po 21 latach pobytu za granicą, spełnia warunki ulgi na powrót, jeśli nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce w wymaganym okresie i posiada odpowiednie dokumenty potwierdzające rezydencję podatkową.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych pierwotnie w ramach wspólności majątkowej, po upływie pięciu lat od ich nabycia do majątku wspólnego, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu PIT, o ile nie wykracza poza zwykły zarząd oraz nie wykazuje cech działalności gospodarczej.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę udziałowcom z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów Spółki nie stanowią kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie spełniają kryterium związku z generowaniem przychodów, a są przeznaczone na obniżenie kapitału zakładowego. Tym samym, nie podlegają odliczeniu dla celów podatkowych.

Wynagrodzenie Prezesa Zarządu wypłacane bez uchwały Rady Nadzorczej określającej zasady kształtowania wynagrodzeń oraz zatwierdzającej umowę o zarządzanie, nie może być uznane za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na brak prawidłowej podstawy prawnej. Celem jest weryfikacja zgodności procesu decyzyjnego z regulacjami wewnętrznymi i ustawą.

Dniem powstania przychodu z tytułu częściowego wykonania usługi badań klinicznych jest zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT dzień, w którym następuje faktyczne wykonanie usługi, nie zaś dzień jej formalnego zaakceptowania przez Szpital.

Świadczenia wypłacane na rzecz fundatora i beneficjenta fundacji rodzinnej, będącego osobą bliską, są zwolnione z opodatkowania PIT, jeśli ich wartość odpowiada sumie proporcji mienia wniesionego przez fundatora i bliskie osoby, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 oraz ust. 49 ustawy o PIT.

Stypendia przyznawane przez szkoły niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o PIT do wysokości 3800 zł, przy spełnieniu ustalonych przesłanek, a nadwyżka podlega opodatkowaniu.

Przychody z działalności gospodarczej, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami oraz pośrednictwa w interesach, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, pod warunkiem niewystąpienia przesłanek negatywnych i właściwej klasyfikacji PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o ryczałcie.

Gmina, wykonując działania w ramach swoich zadań własnych, które nie generują dochodów, nie wykonuje czynności podlegających VAT, a zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego na realizację inwestycji nieopodatkowanej.