Gmina jako prosument energii odnawialnej ma prawo do odliczenia częściowego VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją projektu cyfryzacji i instalacji fotowoltaicznej. Odliczenie powinno być dokonane z użyciem reprezentatywnych prewspółczynników uwzględniających specyfikę działalności gospodarczej oraz podział wydatków na działalność opodatkowaną i zwolnioną.

Dostawa nowo powstałych lokali mieszkalnych, powstałych po przebudowie budynku hotelowego, nie korzysta ze zwolnienia od VAT, lecz podlega opodatkowaniu obniżoną stawką VAT, ze względu na istotność zmian, porównywalnych do przebudowy budynku, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT oraz orzecznictwa TSUE i NSA.

Podział przez wydzielenie, w trybie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, który obejmuje zorganizowane części przedsiębiorstwa po stronie spółki dzielonej i nowo zawiązanej, nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT, jeżeli obie części majątku stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw majątkowych wynikających z świadectw efektywności energetycznej, nawet jeśli przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, nie są uznawane za dochody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i tym samym nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Dochody spółdzielni mieszkaniowych z tytułu sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, będące wynikiem obrotu prawami majątkowymi na giełdzie, nie stanowią dochodów uzyskanych z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i jako takie nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Faktury stanowiące dowody księgowe, przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, mogą stanowić podstawę do zaliczenia związanych z nimi wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności i dostępności, zgodnie z ustawą o rachunkowości i ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochód z licencji oprogramowania spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP BOX; koszty związane z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP stanowią koszty uzyskania przychodu.

Zawarta w wyniku ugody z bankiem kompensata roszczeń oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Koszty uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nie obejmują wydatków na spłatę kredytu hipotecznego ani jego odsetek, zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości, nawet jeśli podatnik poniósł je przed sprzedażą, co wynika z zamkniętego katalogu art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności wytwórczej, w tym sprzedaży płyt CD, podlegają 5,5% stawce ryczałtu. Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji oraz wsparcia edukacyjnego opodatkowane są stawką 8,5%, usługi programistyczne - 12%, a reklamowe - 15%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną, posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniając opodatkowanie dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5%. Jednakże koszty związane z zakupem systemu alarmowego nie mogą być uwzględnianie w kalkulacji wskaźnika Nexus jako bezpośrednio związane

Na podstawie art. 22c ust. 2 ustawy o PIT, lokale mieszkalne wykorzystywane w działalności gospodarczej nie podlegają amortyzacji po 2022 r. Przepisy przejściowe art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej precyzują, że możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów wygasa z końcem 2022 roku.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług pośrednictwa w pozyskiwaniu dostawców usług rekrutacji pracowników tymczasowych mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe jest dopuszczalne zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów; jednakże, zwroty nadpłaconych środków nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu jako przychód, czemu przepisy rozporządzenia nie mają zastosowania.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży domu na spłatę kredytu i remont darowanego domu uprawnia do zwolnienia z podatku, pod warunkami określonymi w art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości, która była wykorzystywana przez spółkę cywilną, lecz pozostawała w majątku prywatnym, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli dokonano jej po upływie pięcioletniego okresu od nabycia. Przychód z tej sprzedaży nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Opłaty pobierane przez organy władzy publicznej za wykonywanie czynności w ramach władztwa publicznego, takich jak odpłatne udostępnianie pasa drogowego dróg wewnętrznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za świadczenie usług.

Sprzedaż niezabudowanych działek, będących osobistym majątkiem sprzedającego, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT według ustawy o VAT, gdyż transakcja nie wykazuje znamion działalności gospodarczej oraz nie wiąże się z działaniami zwiększającymi ich komercyjną atrakcyjność.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na instalację fotowoltaiczną przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika bazującego na ilości wody dostarczonej w transakcjach zewnętrznych, jako bardziej adekwatnego do specyfiki prowadzonej działalności niż narzucony rozporządzeniem wzór.

Nieodpłatne przekazanie przez Nadleśnictwo drewna opałowego pracownikom stanowi dostawę towarów obciążoną VAT, a podstawę opodatkowania stanowi koszt wytworzenia określony na dzień przekazania, co jest zgodne z art. 7 ust. 2 i 29a ust. 2 ustawy o VAT.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, finansowana w znacznej mierze ze środków publicznych, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem związane z nią dotacje celowe i wpłaty mieszkańców nie podlegają opodatkowaniu VAT, oraz Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości skutkuje uznaniem umowy za niezawartą ex tunc, co uzasadnia korektę podatku VAT poprzez ujęcie faktury korygującej w okresie pierwotnej deklaracji.

Nieodpłatne przekazanie składników majątkowych ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników, przeznaczonych następnie na indywidualne działalności gospodarcze, stanowi nieodpłatne świadczenie usług podlegające VAT jako odpłatne świadczenie zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT.

Przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej, przy zachowaniu wymogów zgłaszanych przez prawo podatkowe i rachunkowe, zapewnia uprawnienie podatnika do zaliczania takich dokumentów do kosztów uzyskania przychodów, również w kontekście prawa do obniżenia przychodów o poniesione wydatki.