Wnioskodawczyni, przy kupnie nieruchomości na współwłasność z osobą posiadającą już majątek mieszkaniowy, nie może korzystać ze zwolnienia od PCC z tytułu zakupu pierwszej nieruchomości, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, bowiem umowa sprzedaży podlega opodatkowaniu w całości.

Świadczenie przez osoby fizyczne usług audytu w zakresie zarządzania procesami gospodarczymi objęte jest stawką podatku 15% ze względu na ich doradczy charakter. Natomiast usługi doradcze proceduralne oraz edukacyjne, właściwie wyodrębnione zgodnie z PKWiU, mogą podlegać 8,5% stawce podatkowej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami informatycznymi, sklasyfikowanej według PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy usługi nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zbycie udziału w nieruchomości o charakterze niemieszkalnym i zwolnione z VAT podlega podatkowi PCC, a jego obowiązek powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej.

Wniesienie aportem przez Gminę do spółki mienia powstałego w wyniku inwestycji stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję.

Podatnik spełnia przesłanki z art. 24d ustawy o CIT umożliwiające stosowanie IP Box dla nakładów na rozwój autorskiego prawa do programu komputerowego, przy prawidłowo prowadzonej ewidencji ekonomicznie uzasadniającej związek kosztów z kwalifikowanym IP.

Zaniechanie inwestycji, potwierdzone uchwałą zgromadzenia wspólników oraz protokołem likwidacyjnym, uzasadnia potrącenie kosztów w momencie ich likwidacji zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT. Koszty niematerialne można uznać za podatkowe przy trwałym odstąpieniu od inwestycji.

Politechnice nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu realizacji zadania, którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz dotyczą działalności statutowej niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych ("Działki z Zabudowaniami") przez czynnych podatników VAT, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), wyłączona jest spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Darowizna środków pieniężnych od obcokrajowca na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, przy braku polskiego obywatelstwa lub miejsca stałego pobytu rezydenta, nie podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkując brakiem możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego.

Dostawa mieszkań, dla których pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed więcej niż dwoma laty, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdy brak modernizacji przekraczających 30% wartości początkowej.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną. Odliczenie to winno być oparte na prewspółczynniku uwzględniającym specyfikę dostarczania wody i odprowadzania ścieków, obiektywnie odzwierciedlającym proporcjonalne wykorzystanie do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż przez A sp. z o.o. części nieruchomości na rzecz B sp. z o.o. nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Sprzedaż stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, oraz opcją późniejszego odliczenia VAT przy zachowaniu formalnych warunków rezygnacji

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji sądowej przez komornika jako płatnika podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatek ten nie powinien zwiększać kwoty oszacowanej przez biegłego. VAT powinien być wyłączony z ustalonej kwoty, stanowiącej podstawę opodatkowania.

Wynagrodzenie wypłacane pracownikom twórczym za przeniesienie praw autorskich do utworów komputerowych stanowi przychody z działalności twórczej, kwalifikujące się do 50% kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT.

Odliczenie ulgi prorodzinnej, o której mowa w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje podatnikowi rzeczywiście wykonującemu władzę rodzicielską, w tym sprawującemu codzienną opiekę i zabezpieczającemu potrzeby małoletnich dzieci.

Wydatki poniesione na zakup smartfona i smartwatcha, ściśle zintegrowane z systemem monitorowania glikemii oraz zainstalowanymi aplikacjami, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako indywidualny sprzęt techniczny ułatwiający wykonywanie czynności życiowych osób niepełnosprawnych.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na realizacji projektów w zakresie projektowania i produkcji wiązek testowych oraz narzędzi montażowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 UPDOF, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania, dostosowana do potrzeb kontrahentów, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełniają warunki przewidziane dla „kwalifikowanych praw własności intelektualnej.”

Dokonanie sprzedaży całej nieruchomości w 2025 r. przez spadkobierczynię, która uzyskała nieruchomość w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni termin liczy się od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu hipotecznego przez bank, stanowiący uregulowanie roszczeń wynikających z nieważności umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie dochodzi do przysporzenia majątkowego. Tym samym nie jest zastosowalne zaniechanie poboru podatku od takiego zwrotu według rozporządzenia Ministra

Odliczeniu, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, podlegają wyłącznie wydatki na leki, które są udokumentowane fakturą lub podobnym dokumentem zawierającym dane identyfikacyjne nabywcy; paragony fiskalne bez tych danych nie uprawniają do ulgi.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, należy liczyć odrębnie dla każdego nabytego udziału w nieruchomości, co uzasadnia zwolnienie z opodatkowania dochodu ze zbycia udziałów, których nabycie nastąpiło przez darowiznę lub spadek przed upływem tego terminu.