Twórcza działalność w zakresie rozwoju oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i indywidualny, spełnia kryteria prac badawczo-rozwojowych, co uprawnia do preferencyjnego 5% opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi koordynacji procesów cyfrowych i zarządzania informacją klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, zgodnie z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie dotyczą doradztwa w zakresie zarządzania lub nie należą do usług inżynieryjnych.

Przychody z działalności usługowej związanej z tworzeniem i publikowaniem treści na platformach internetowych, zaklasyfikowane pod odpowiednimi symbolami PKWiU, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem braku świadczenia usług objętych wyższą stawką podatkową.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT jest wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdy strony transakcji zrezygnują z przysługującego im zwolnienia w podatku VAT.

Podstawę opodatkowania darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką stanowi jej wartość rynkowa, pomniejszona o wartość ciążącej hipoteki zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Hipoteka jest ciężarem zmniejszającym wartość rynkową nieruchomości, co skutkuje ustaleniem podstawy podatkowej jako czystej wartości.

Usługi montażu instalacji fotowoltaicznych, klasyfikowane pod kodem PKWiU 43.21.10.2, stanowią roboty budowlane w rozumieniu przesłanek Prawa budowlanego, przez co podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o ryczałcie.

Przychody z tytułu usług zdrowia psychicznego świadczonych przez osoby fizyczne, sklasyfikowanych jako PKWiU 86.90.18.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Faktury nie mogą być wydawane poza KSEF przed przydzieleniem numeru w KSEF na rzecz Przedsiębiorców polskich i zagranicznych. Wyjątkowo, dla konsumentów i określonych przedsiębiorców zagranicznych, możliwe jest wydanie wizualizacji faktury poza KSEF, zgodnie z uzgodnionym sposobem przekazania i odpowiednim oznaczeniem kodami QR.

Przychody z umowy przenoszącej prawa do wynalazków i wzorów użytkowych, zawarte poza działalnością gospodarczą, stanowią przychody z praw majątkowych. Twórca ma prawo do 50% kosztów uzyskania przychodów i nie podlega obowiązkowi odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku.

Skarżąca, posiadająca uprawnienie do emerytury, lecz otrzymująca wynagrodzenie za pracę tego samego dnia co emeryturę, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem, że emerytura nie była faktycznie wcześniej wypłacona.

W wyniku realizacji programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą, przychód podatkowy z tytułu uczestnictwa w programie powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-12a ustawy o PIT, i podlega opodatkowaniu 19% stawką jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Kwoty otrzymane w ramach zawartej ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są przysporzeniem o charakterze definitywnym, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu.

Finansowanie noclegów przez pracodawcę dla pracowników realizujących obowiązki służbowe poza miejscem zamieszkania stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 i art. 11 ust. 1 ustawy PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązki płatnika, o ile nie ma zastosowania ustawowe zwolnienie do wysokości 500 zł miesięcznie.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie właściwego aktu prawnego, a zwrot nadpłaconych świadczeń i kosztów procesu do wysokości faktycznych kosztów nie stanowi przychodu podlegającego PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są wymogi ewidencji podatkowej.

Kwota uzyskana przez Wnioskodawczynię na mocy ugody pozasądowej zawartej z bankiem, będąca zwrotem środków wpłaconych na kredyt hipoteczny, nie stanowi przychodu podatkowego i jest neutralna podatkowo. Zwrot ten oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru przysporzenia majątkowego, ani umorzenia wierzytelności

Tworzenie kompletnego i odrębnego programu komputerowego może być kwalifikowane jako działalność badawczo-rozwojowa uprawniająca do preferencyjnej 5% stawki podatku PIT, podczas gdy części kodu nie spełniające kryteriów odrębnego utworu nie są objęte tą preferencją.

Nieopatrzenie sprawozdania finansowego wymaganymi podpisami przed upływem trzymiesięcznego terminu od dnia bilansowego narusza wymogi art. 28j ust. 5 ustawy o CIT, przez co nie dochodzi do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Kara umowna zapłacona przez podatnika w wyniku własnej decyzji gospodarczej nie może być uznana za koszt uzyskania przychodów, jeśli wynika z braku odpowiedniej analizy prawidłowej realizacji warunków umowy oraz stanowi obszar ryzyka przedsiębiorcy.

Działalność Gminy w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków wspieranej dotacjami publicznymi oraz wkładami mieszkańców, ze względu na brak charakteru gospodarczo-zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej, tym samym nie jest opodatkowana podatkiem VAT, a gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Dofinansowanie badań naukowych oraz nieodpłatne przeniesienie autorskich praw majątkowych na Skarb Państwa przez lidera konsorcjum badawczego, finansowane przez NCBiR, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jako że brak jest bezpośredniego związku z ceną świadczonej usługi, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego tylko w sytuacji, gdy związane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia.

Transakcja sprzedaży lokali mieszkalnych i niemieszkalnych nie stanowi sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że strony dobrowolnie zdecydują się na zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co uprawnia do rezygnacji ze zwolnienia i możliwość odliczenia VAT przez nabywcę.

Spółka ma uprawnienie, na gruncie art. 18db ustawy o CIT, do rozliczenia ulgi na innowacyjnych pracowników w okresie między złożeniem pierwotnego zeznania a jego korektą. Złożenie zeznania po ustawowych terminach, przesunięte przez dni wolne, nie stanowi przeszkody dla ulgi, gdy normy te nie nakładają dodatkowych restrykcji.