Art. 24 ust. 11 ustawy o PIT znajduje zastosowanie do akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego tylko wtedy, gdy w chwili ich objęcia lub nabycia uczestnik uzyskuje od spółki organizującej program albo jej spółki zależnej świadczenia z art. 12 lub 13 ustawy. Nieodpłatny vesting akcji po ustaniu takiej relacji powoduje przychód z innych źródeł, a jego wartość stanowi koszt przy późniejszym odpłatnym

Wydatki osoby niepełnosprawnej na indywidualną psychoterapię mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, jeżeli terapia została zalecona przez lekarza specjalistę, stanowi element procesu leczniczo-rehabilitacyjnego, pozostaje w bezpośrednim związku z niepełnosprawnością, a jej poniesienie jest prawidłowo udokumentowane

Przychody z usług zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 62.09.20.0, polegających na merytorycznej ocenie i weryfikacji treści wygenerowanych przez modele sztucznej inteligencji oraz sporządzaniu informacji zwrotnej, jeżeli usługi te nie są usługami instalowania oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

W imporcie usługi pośrednictwa w rezerwacji zakwaterowania obowiązek podatkowy, stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, a nie z datą wystawienia dokumentu dotyczącego prowizji przy potwierdzeniu rezerwacji, jeżeli do zakończenia pobytu rezerwacja może zostać anulowana lub zmieniona, a ostateczna wysokość prowizji jest znana dopiero po realizacji pobytu

Wypłata wspólnikowi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków odpowiadających zyskom osiągniętym i opodatkowanym przed przekształceniem stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. O kwalifikacji tej przesądza uzyskanie świadczenia przez wspólnika na podstawie praw udziałowych w osobie prawnej, a nie historyczne

Przeznaczenie przez podatniczkę całego przychodu ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej jej majątek osobisty na częściową spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego wspólnie z małżonkiem przed sprzedażą na nabycie lokalu objętego ustawową wspólnością majątkową i służącego ich własnym potrzebom mieszkaniowym, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21

Rozwiązanie spółki cywilnej wskutek wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego nie skutkuje obowiązkiem sporządzenia remanentu likwidacyjnego ani opodatkowania towarów z art. 14 ustawy o VAT, jeżeli przejmujący przedsiębiorstwo wspólnik wykorzystuje je bezpośrednio w kontynuowanej działalności opodatkowanej. Po rozwiązaniu spółka nie może korygować deklaracji dla odliczenia nieodliczonego VAT, a brak zmiany

Przeniesienie z mocy prawa własności działki stanowiącej składnik majątku przedsiębiorstwa w zamian za odszkodowanie jest odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez podatnika VAT. Dostawa niezabudowanego gruntu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę nie korzysta ani ze zwolnienia dla terenów innych niż budowlane, ani ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jeżeli przy nabyciu nie wystąpił VAT

Przychód z odpłatnego zbycia przed upływem pięcioletniego terminu nieruchomości stanowiącej część gospodarstwa rolnego korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, jeżeli grunt jest użytkiem rolnym i w związku ze sprzedażą nie traci charakteru rolnego; przesłankę tę potwierdza całokształt okoliczności, w tym nabycie przez rolnika w celu powiększenia gospodarstwa.

Stowarzyszeniu niezarejestrowanemu jako podatnik VAT czynny, które ponosi wydatki na projekt realizowany wyłącznie w ramach nieodpłatnej działalności statutowej i którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 i art. 87 ustawy o VAT; nie może ono również uzyskać zwrotu na podstawie

Przychody z usług okresowej kontroli stanu technicznego budynków, instalacji gazowych i przewodów wentylacyjnych, obejmujących także drobne czynności naprawcze i konserwacyjne, nie są przychodami z robót budowlanych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie polegają na budowie, przebudowie, montażu, remoncie ani rozbiórce obiektu budowlanego. Podlegają one opodatkowaniu

Warunek prowadzenia przez pięć lat gospodarstwa rolnego powiększonego w następstwie nabycia gruntów objętych zwolnieniem z art. 9 pkt 2 ustawy o PCC nie jest spełniony, jeżeli przed upływem tego okresu następuje zbycie tych gruntów lub innej części powiększonego gospodarstwa. Utrata zwolnienia następuje niezależnie od dalszego prowadzenia gospodarstwa oraz jego ogólnej powierzchni po sprzedaży.

Dochód z działalności gospodarczej zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT, osiągnięty w ramach decyzji o wsparciu, nie stanowi dochodu uwzględnianego w podstawie daniny solidarnościowej z art. 30h ust. 2 tej ustawy. Wynikające stąd nieobciążenie daniną nie jest odrębną pomocą publiczną i nie wymaga wykazania w informacji PIT/SE.

Wypłata przez bank, na podstawie ugody restrukturyzującej kredyt denominowany, kwoty stanowiącej zwrot uprzednio uiszczonych rat nie jest przychodem podatnika, jeżeli nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym. Jeżeli jednak kwota ta obejmuje odsetki uprzednio odliczone w ramach ulgi odsetkowej, podatnik jest obowiązany doliczyć zwróconą część tych odsetek do dochodu na podstawie art. 45 ust

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, przeprowadzony w trybie art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC. W konsekwencji podwyższenie kapitału zakładowego istniejącej spółki przejmującej, dokonane w następstwie takiego podziału i połączone z emisją udziałów dla wspólnika spółki dzielonej, nie rodzi obowiązku zapłaty PCC.

Sprzedaż uniwersalnych sterowników silników elektrycznych, nieprzeznaczonych wyłącznie lub głównie do pojazdów mechanicznych i oferowanych bez przypisania do konkretnego pojazdu, nie stanowi handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f ustawy. Odsprzedaż takich uprzednio nabytych, nieprzetworzonych towarów we własnym imieniu i na własny rachunek podlega

Wydatki na instalację fotowoltaiczną oraz rekuperację, udokumentowane fakturą wystawioną przez czynnego podatnika VAT, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej także wtedy, gdy dotyczą budynku w stanie deweloperskim, jeżeli przy dokonywaniu odliczenia podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem. Rok odliczenia wyznacza jednak data wystawienia faktury, a nie data nabycia

Jeżeli kompleksowa usługa magazynowania paliwa jest świadczona w sposób ciągły, a strony umownie ustanowiły miesięczne okresy rozliczeniowe, przychód należny w CIT powstaje na podstawie art. 12 ust. 3c ustawy o CIT w ostatnim dniu każdego miesiąca. Odmiennego skutku nie wywołuje kalkulowanie wynagrodzenia przy użyciu piętnastodniowych jednostek rozliczeniowych ani proporcjonalne przypisywanie opłaty

Wynagrodzenie należne podatnikowi za odpłatne przejęcie zobowiązań z tytułu rękojmi, obejmujące ryzyko realizacji przyszłych i warunkowych roszczeń, jest w całości przychodem należnym w dacie wykonania usługi przejęcia zobowiązań. Wydatki na realizację tych roszczeń stanowią bezpośrednie koszty uzyskania tego przychodu i, gdy zostaną poniesione po terminie z art. 15 ust. 4b ustawy o CIT, podlegają

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan dopuszcza na nim realizację obiektów budowlanych, w tym zbiorników retencyjnych lub urządzeń wodnych, niezależnie od niebudowlanego przeznaczenia podstawowego. Jego dostawa nie korzysta zatem ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy

Świadczenie pieniężne przyznane pracownikowi przez udziałowców zagranicznej spółki dominującej w związku z transakcją właścicielską, niewynikające ze stosunku pracy ani z regulacji płacowych polskiego pracodawcy i przez niego jedynie technicznie wypłacane, stanowi przychód z innych źródeł. Polski pracodawca nie działa w tym zakresie jako płatnik zaliczek na PIT, lecz realizuje obowiązek informacyjny

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z budynkami, budowlami, sprzętem i prawami związanymi z jej funkcjonowaniem, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Wydatki podatnika na nadpłatę i spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego pierwotnie przez małżonka na nabycie domu stanowią własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, jeżeli przed ich poniesieniem nieruchomość zostanie objęta wspólnością majątkową, a podatnik przystąpi do umowy kredytu, ponosząc solidarną odpowiedzialność za zobowiązanie

Należność określona jako odszkodowanie za szkody i zmniejszenie wartości nieruchomości, wypłacona gminie w związku z ograniczeniem korzystania z gruntu na potrzeby budowy gazociągu, stanowi wynagrodzenie za odpłatną usługę tolerowania korzystania z nieruchomości, świadczoną z nakazu organu władzy publicznej, i podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT