Sprzedaż przez czynnego podatnika VAT nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, obejmująca jedynie grunt, budynki i związane z nimi naniesienia, bez składników organizacyjnych, finansowych i niematerialnych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności, jest odpłatną dostawą towarów, a nie zbyciem przedsiębiorstwa lub ZCP. Jeżeli od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły co

Zbycie zabudowanej nieruchomości wraz z dokumentacją projektową i pozwoleniami, bez transferu elementów organizacyjnych, finansowych i kontraktowych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Dostawa jest objęta VAT, korzysta jednak ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z którego strony mogą zrezygnować

Gminie, jako zarejestrowanemu podatnikowi VAT czynnemu, przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów na infrastrukturę kanalizacyjną, jeżeli jest ona wykorzystywana wyłącznie do odpłatnego świadczenia na podstawie umów cywilnoprawnych usług odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, a więc wyłącznie do czynności opodatkowanych, z zastrzeżeniem art. 88 ustawy o VAT.

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości i udziału w nieruchomości, nabytych w drodze darowizny, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmuje zorganizowanych, ciągłych i profesjonalnych działań charakterystycznych dla obrotu nieruchomościami. Jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat, liczonych od końca roku nabycia, przychód nie podlega opodatkowaniu

Dobrowolna zapłata przez spółkę przejmującą na rzecz spółki dzielonej rekompensaty odpowiadającej historycznie poniesionym przez tę drugą spółkę odsetkom od kredytu, z którego sfinansowano nabycie składnika przejętego w ramach podziału przez wydzielenie, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli spółka przejmująca nie jest kredytobiorcą ani następcą jego zobowiązań wobec banku, a wydatek ma wyłącznie

Wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu niespełniającego definicji nowego środka transportu podlega obowiązkowi wpłaty VAT w terminie 14 dni, jeżeli środek ten ma być zarejestrowany przez nabywcę na terytorium kraju. Obowiązek wynikający z art. 103 ust. 3 w związku z ust. 4 ustawy o VAT nie zostaje wyłączony przez przeznaczenie pojazdu do dalszej odsprzedaży ani przez rozliczenie WNT w deklaracji

Samorządowa instytucja kultury nie jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT od wydatków na budowę obiektu, który obok odpłatnej działalności opodatkowanej służy realizacji statutowych zadań ochrony, przechowywania i opracowywania zbiorów. Odpłatność za korzystanie z obiektu nie wyłącza jego wykorzystania do celów innych niż działalność gospodarcza; odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika

Przychody z usług organizowania, koordynowania i nadzorowania realizacji projektów, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Prace polegające na zaprojektowaniu i wykonaniu nieseryjnego prototypu, prowadzone w sposób twórczy, metodyczny i ukierunkowany na rozwój oraz wykorzystanie wiedzy dla stworzenia nowego rozwiązania technologicznego, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty materiałów i surowców bezpośrednio zużytych w tych pracach podlegają odliczeniu na podstawie art. 18d ust.

Wynagrodzenie wypłacane irlandzkim kontrahentom za usługi reklamowe i marketingowe podlega co do zasady art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, lecz przy kwalifikacji tych należności jako zysków przedsiębiorstw, braku zakładu w Polsce, posiadaniu aktualnego elektronicznego certyfikatu rezydencji oraz dochowaniu należytej staranności nie podlega poborowi podatku u źródła; płatnik jest mimo to obowiązany

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne, które w związku z tą czynnością nie działają jako podatnicy VAT, nie jest objęta wyłączeniem z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, jeżeli sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT. Umowa taka podlega zatem PCC, którego podatnikiem jest kupujący, według stawki 2% od wartości rynkowej nieruchomości.

Przystąpienie osoby fizycznej do spółki cywilnej na podstawie aneksu do umowy spółki oraz będące jego skutkiem uzyskanie współwłasności łącznej składników majątku wspólników nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli czynność ta nie stanowi żadnego z tytułów nabycia enumeratywnie wskazanych w art. 1 ustawy, w szczególności darowizny lub dziedziczenia.

Prawomocne stwierdzenie pozorności umowy o pracę dla celów ubezpieczeń społecznych nie uzasadnia wyzerowania PIT-11 i PIT-4R, jeżeli świadczenia zostały faktycznie wypłacone, a zaliczki pobrane i wpłacone. Przy faktycznym wykonywaniu czynności na rzecz przedsiębiorstwa koszt wynagrodzenia netto może zachować charakter kosztu podatkowego; bieżącej korekcie podlegają jedynie nienależne składki ZUS, bez

Sprzedaż w drodze licytacji komorniczej nieruchomości stanowiących majątek osobisty dłużniczki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużniczka nie występuje jako podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpłatne zbycie wydzielonych działek gruntu nabytego w 1985 r., dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeżeli całokształt czynności sprzedawcy nie wskazuje na zorganizowaną i ciągłą działalność zarobkową w obrocie nieruchomościami. Podział nieruchomości nie stanowi nowego nabycia, a stopień pokrewieństwa między stronami sprzedaży nie wpływa na powstanie

Nabycie za granicą środków pieniężnych w drodze darowizny przez cudzoziemca niemającego obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 tej ustawy, przy czym pobyt czasowy nie spełnia przesłanki stałego pobytu. Brak objęcia darowizny tym podatkiem wyłącza zastosowanie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, wobec czego otrzymane środki

Nieodpłatna realizacja przez gminę projektu edukacyjnego, służącego wykonywaniu jej ustawowego zadania własnego w zakresie edukacji publicznej i niewykorzystywanego dla celów zarobkowych, pozostaje poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W konsekwencji czynności te nie podlegają VAT, a wydatki poniesione na projekt nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego

Jeżeli świadczenie otrzymane od banku na podstawie ugody obejmuje, choćby bez wyodrębnienia w treści ugody, zwrot odsetek uprzednio odliczonych w ramach ulgi odsetkowej, podatnik jest obowiązany – na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT – doliczyć zwróconą część odsetek do podstawy opodatkowania w zeznaniu za rok otrzymania zwrotu; brak alokacji świadczenia w ugodzie nie zwalnia z tego obowiązku.

Wydatki spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek na garderobę, stylizacje, makijaż oraz usługi kosmetyczne i fryzjerskie ponoszone dla komplementariuszy występujących jako twarze i ambasadorzy marki stanowią wydatki na reprezentację w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 8 ustawy o CIT, a tym samym dochód z tytułu ukrytych zysków, niezależnie od ich marketingowego uzasadnienia i deklarowanego wyłączenia

Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków leasingowych dotyczących pojazdu objętego art. 86a ust. 9 pkt 1–2 ustawy o VAT, poniesionych od dnia jego faktycznego odbioru do dnia wpisu VAT-1, jeżeli pojazd od wydania spełniał wymagania konstrukcyjne, nie został zmodyfikowany przed badaniem, a podatnik posiadał zaświadczenie i adnotację rejestracyjną w chwili realizacji prawa

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która przy tej czynności nie działa jako podatnik VAT, nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, nawet gdy nabywcą jest czynny podatnik VAT. Umowa taka podlega PCC jako sprzedaż nieruchomości, przy czym podatek w stawce 2% wartości rynkowej obciąża kupującego.

Przebudowa istniejącej, nieużywanej maszyny tnącej, obejmująca opracowanie własnej koncepcji zmiany układu tnącego, systemu bazowania, zabezpieczeń i zintegrowanego odpylania, stanowi prace rozwojowe, jeżeli jest prowadzona metodycznie, ma charakter twórczy, prowadzi do wykorzystania i zwiększenia wiedzy podatnika oraz nie ogranicza się do rutynowych lub okresowych zmian. Wydatki na taką działalność

Gmina, która za pośrednictwem komunalnej spółki wykonuje we własnym imieniu i na własny rachunek odpłatne usługi udostępniania miejsc pochówku w kolumbarium, działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli kolumbarium jest przeznaczone wyłącznie do tych czynności, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, z uwzględnieniem