W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i innych, podatnik jest zobowiązany do stosowania określonej proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem wykonawczym, co determinuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działek budowlanych przez osoby fizyczne z majątku prywatnego, bez związanych działań profesjonalnych, jest poza zakresem opodatkowania VAT, gdy sprzedający nie występują jako czynni podatnicy VAT w kontekście tej transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, będąca składnikiem majątku prywatnego, nie jest opodatkowana VAT, jeśli transakcja realizuje zwykłe prawo własności w ramach zarządzania majątkiem prywatnym bez cech działalności gospodarczej.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na usługi prawne nabyte dla podziału majątku wspólnego, gdyż ich związek z działalnością opodatkowaną ma charakter pośredni i osobisty, co eliminuje możliwość skorzystania z odliczenia.

Podatnik nie może w jednej deklaracji podzielić kwoty zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym na zwrot na rachunek VAT w terminie 25 dni i jednocześnie zwrot na rachunek rozliczeniowy w terminie 40 lub 60 dni.

Wydatek poniesiony na studia MBA, pozostający w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą w zakresie usług inżynierskich, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako koszt przyczyniający się do zwiększenia przychodów oraz zapewnienia ciągłości działalności.

Przychody z usług administracyjnego wsparcia projektów mieszczą się w grupowaniu PKWiU 82.11.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile usługi nie są objęte innymi stawkami określonymi w ustawie.

Kwota należna z tytułu cesji wierzytelności jest przychodem w momencie dokonania cesji. Natomiast koszty uzyskania przychodu z tytułu cesji obejmują jedynie wartość nominalną niespłaconego kapitału pożyczek, co wyklucza nominalną wartość wierzytelności z umów inwestycyjnych bez udokumentowanych wydatków.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, niebędących usługami doradczymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności opodatkowaniu podlega przyrost wartości majątku podatnika. Jeśli podstawa opodatkowania, po uwzględnieniu długów i ciężarów, wynosi zero, nie powstanie zobowiązanie podatkowe.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych przez podatnika programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, o ile spełnione są ustawowe kryteria, w tym obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Usługi testowania gier komputerowych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, świadczone przez podatnika nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w latach 2020-2025 kwalifikuje się jako działalność w rozumieniu ustawy o PIT, a poniesione wydatki na wynagrodzenia oraz materiały stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług dzierżawy gruntów świadczonych w okresach wcześniejszych winien być rozpoznany zgodnie z art. 19a ust. 7 ustawy o VAT, tj. z chwilą upływu terminów płatności, a nie wystawienia faktur, gdyż faktury te uznano za wystawione z opóźnieniem wobec wstępnego ustalenia warunków płatności przed formalnym zawarciem umowy.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Usługa kształcenia zawodowego, finansowana w całości lub przynajmniej w 70% ze środków publicznych, spełnia przesłanki do zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów. Świadczenie stanowi kompleksowe wsparcie zawodowe, podlegające jednolitej traktacji podatkowej.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Sprzedaż wydzielonej części nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, jeśli nie przekracza pięciu lat od nabycia, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu jako działalność gospodarcza, ale jako przychód prywatny.

Otrzymanie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do faktycznego wzrostu majątku podatnika. Taka kwota jest neutralna podatkowo.

Dostawa okrętów i symulatora oraz usługi szkoleniowe realizowane na rzecz polskiego kontrahenta przez szwedzką spółkę stanowią kompleksowe świadczenie, którego miejsce opodatkowania ustala się zgodnie z miejscem rozpoczęcia transportu, tj. w Szwecji. Tym samym transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie po stronie Nabywcy.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Odsetki oraz wydatki okołokredytowe związane z kredytem hipotecznym zaciągniętym na zakup nieruchomości nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia tej nieruchomości, jako że nie są bezpośrednio związane z jej nabyciem ani nie zwiększają wartości tego lokalu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej w ramach licytacji komorniczej, będącej terenem budowlanym według planu zagospodarowania przestrzennego, będzie podlegała opodatkowaniu 23% stawką VAT, przy braku przesłanek do zastosowania zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Uczestnictwo w systemie cash pooling nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z transferem środków realizowane są automatycznie przez bank, a nie przez uczestnika, który nie otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenia.