Wnioskodawca, który spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w szczególności brak zamieszkania w Polsce przez określony okres przed powrotem, ma prawo do ulgi na powrót. Zwolnienie dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł przez cztery lata.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, bez aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako nieprowadząca działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonych przed upływem pięciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Szwedzka spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, tym samym nie jest zobowiązana do wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jako że jej działalność w Polsce nie charakteryzuje się wystarczającą niezależnością, trwałością lub kontrolą zasobów lokalnych.

Przychód w związku z nabyciem akcji w ramach zagranicznych programów motywacyjnych PSA i RSA powstaje w momencie ich sprzedaży, a nie w momencie ich otrzymania, i jest zaliczany jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany według stawki 19% zgodnie z ustawą o PDOF.

Dochody z najmu maksymalnie pięciu pokoi gościnnych w budynku mieszkalnym położonym na terenie wiejskim i będącym częścią gospodarstwa rolnego, wyłączonego z produkcji rolnej, korzystają z całkowitego zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT.

Zwrot przez przedsiębiorstwo rolnikowi kwot odpowiadających zapłaconemu podatkowi i odsetkom stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania komputerowego kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, spełniając tym samym warunki do preferencyjnego opodatkowania IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji umożliwiającej wyliczenie wskaźnika nexus.

W przypadku rozdzielenia rodziców bez formalnej zgody na podział ulgi prorodzinnej, oraz braku opieki naprzemiennej, ulgę podatkową w pełnej wysokości może odliczyć jedynie rodzic, u którego dzieci mają ustalone miejsce zamieszkania (art. 27f ust. 4 ustawy o PDOF).

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego nie stanowią wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie zostały wymienione w katalogu rozporządzenia dotyczącego materiałów i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Dochody uzyskiwane z udzielania licencji na modele 3D, stworzone w ramach działalności gospodarczej, nie kwalifikują się jako działalność wytwórcza i podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako działalność usługowa w wysokości 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Przychody z działalności nierejestrowanej osiągnięte przez Wnioskodawcę, spełniającego wymogi art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców, kwalifikują się jako przychody z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1ba ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i powinny być wykazane w PIT-36, bez wymogu odprowadzania zaliczek miesięcznych.

Przekazanie nieruchomości w formie darowizny poza działalnością gospodarczą, jako nieodpłatne zbycie, nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wobec braku przesłanek odpłatności właściwej dla przychodów podatkowych.

Zmniejszenie udziału kapitałowego wspólnika spółki komandytowej generuje przychód z kapitałów pieniężnych, który nie prowadzi do powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu, gdy koszty uzyskania przychodu są równe uzyskanemu przychodowi.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co umożliwia opodatkowanie dochodu preferencyjną stawką 5% IP Box, o ile dochód ten wynika z prawnie ochronionych utworów systematycznie tworzonych przez podatnika.

Wynagrodzenie wypłacone Wnioskodawcy jako eksperta REA nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, jako że nie spełnia przesłanek bezzwrotnej pomocy zdefiniowanej w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, gdyż środki nie są przyznane na podstawie umowy z Radą Ministrów RP i nie realizują bezpośrednio celu programu.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeśli nie obejmuje zespołu składników materialnych i niematerialnych zdolnych do samodzielnego funkcjonowania jako przedsiębiorstwo, co wyklucza stosowanie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1, nabytej częściowo ze spadku i częściowo przez kupno i darowiznę, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jako że zbycie to nie wykazuje znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Dostawy towarów w modelu dropshipping realizowane przez Wnioskodawcę z Chin do odbiorców w Polsce są klasyfikowane jako odpłatna dostawa towarów. Miejscem opodatkowania tych transakcji jest kraj trzeciego dostawcy; dostawy te, nie podlegając opodatkowaniu na terytorium Polski, nie wymagają ewidencji przy użyciu kasy rejestrującej ani obowiązkowego wystawiania faktur VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej nieruchomości, w sytuacji braku aktywnego zaangażowania w działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, które podnoszą jej atrakcyjność na rynku, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, o ile faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje. Obowiązek ustrukturyzowanego wystawiania faktur nie wpływa na prawo do odliczenia, jeżeli spełnione są materialne przesłanki odliczenia VAT.

Przejęcie majątku zakładu budżetowego przez gminę i jego wniesienie aportem do spółki z o.o., jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w myśl przepisów ustawy o VAT i ustawy o gospodarce komunalnej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje używane do prowadzenia czynności opodatkowanych, ponieważ samo niezastosowanie Krajowego Systemu e-Faktur przez dostawcę nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia.

Usługi doradztwa w zakresie informatyki związane z oprogramowaniem podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, natomiast usługi pomocy technicznej w technologii informatycznej mogą być opodatkowane stawką 8,5%. Stanowisko co do zakresu stosowania stawki ryczałtu jest w części nieprawidłowe.