Przychody z usług związanych z doradztwem w zakresie informatyki (PKWiU 62.02) podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 12%, zaś usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Dochód z odszkodowania za wygaszone prawo użytkowania wieczystego gruntów stanowiących część zasobów mieszkaniowych Spółdzielni Mieszkaniowej jest wolny od CIT, o ile przeznaczony jest na ich utrzymanie; nie dotyczy to odszkodowania za garaż wynajmowany komercyjnie oraz grunt użytkowany przez niezamieszkałych członków.

Wynagrodzenie earn-out, wynikające z umowy SPA, nie stanowi kosztu bezpośredniego nabycia udziałów, lecz jest kwalifikowane do pośrednich kosztów uzyskania przychodów, potrącalnych w dacie ich poniesienia. Koszt ten należy rozpoznać w źródle przychodów operacyjnych, innych niż zyski kapitałowe, zgodnie z art. 15 ust. 1 i ust. 4d ustawy o CIT.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 45 oraz ust. 8 pkt 1 ustawy o CIT, dotyczy wyłącznie wydatków "na zakup stanowiących środki trwałe pomocy dydaktycznych lub innych urządzeń niezbędnych do prowadzenia szkoły". Wydatki na remonty i zagospodarowanie terenu nie mieszczą się w zakresie zwolnienia.

Sprzedaż działki nr A przez Miasto i Gminę jako czynność cywilnoprawna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT, ponieważ teren jest uznany za budowlany, a przy nabyciu działki nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku. Tym samym jest podległa opodatkowaniu właściwą stawką podatku.

Ostateczne przeniesienie własności działek budowlanych na dewelopera w zamian za przeniesienie lokali mieszkalnych jako ekwiwalentu w ramach umowy przewłaszczenia prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług, ponieważ stanowi odpłatną dostawę towarów, wykraczającą poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

W sytuacji, gdy nabycie lokalu mieszkalnego na współwłasność jest dokonywane przez osoby, z których jedna nie spełnia kryteriów zwolnienia z PCC zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, zwolnienie to nie przysługuje, gdyż obejmuje całą umowę sprzedaży, a nie poszczególne udziały.

Nabycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nie korzysta ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy, zatem opłata podatku przez notariusza jest prawidłowa.

Otrzymanie darowizny środków pieniężnych od ojca w gotówce, bez udokumentowania jej przelewem na rachunek bankowy, uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie lokalu mieszkalnego na współwłasność może być zastosowane tylko wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają warunki określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, a zwolnienie dotyczy całej umowy, nie zaś poszczególnych udziałów.

Sprzedaż budynków położonych na nieruchomości nr (...) po upływie dwóch lat od ich pierwszego zasiedlenia, przy braku ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Dochody z działalności gastronomicznej polegającej na przygotowywaniu i sprzedaży posiłków obiadowych na wynos są opodatkowane według stawki ryczałtu 3%, o ile działalność nie obejmuje sprzedaży alkoholi powyżej 1,5% zawartości. (art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym)

Opodatkowanie przychodów z działalności pośrednictwa handlowego (PKD 47.92.Z) w handlu obuwiem ryczałtem według stawki 8,5% możliwe jest po przypisaniu czynności do PKWiU 74.90.12.0, przy braku negatywnych przesłanek i formalnym wyborze tej formy opodatkowania.

Przychody uzyskane z tytułu ugody dotyczącej kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, pozostają zwolnione z opodatkowania, mimo czasowego najmu lokalu po zakończeniu jego użytkowania mieszkaniowego, o ile spełniane są warunki określone w przepisach o zaniechaniu poboru podatku.

Prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami spełniającymi warunki art. 86a ust. 9 ustawy o VAT przysługuje od dnia, w którym podatnik uzyska zaświadczenie z badania technicznego i adnotację w dowodzie rejestracyjnym, potwierdzające spełnienie tych wymagań.

Gmina, realizując inwestycję w ramach zadań publicznych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż brak związku inwestycji z czynnościami opodatkowanymi eliminują podstawę do takiego odliczenia.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

Dostarczona darowizna samochodu osobowego będzie traktowana jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, z podstawą opodatkowania określoną według ceny nabycia pojazdu na dzień darowizny bez redukcji proporcjonalnej wynikającej z częściowego odliczenia VAT.

Ponoszone przez spółkę koszty zakwaterowania i transportu z tytułu oddelegowania pracowników skutkują powstaniem u pracowników przychodu ze stosunku pracy, podlegającego opodatkowaniu, niezależnie czy oddelegowanie ma miejsce w kraju UE, czy poza nim, z możliwością częściowego zwolnienia świadczeń z opodatkowania w zakresie zakwaterowania.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego drogi wewnętrznej, realizowane w ramach zadań władzy publicznej, nie podlegają opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

W przypadku sprzedaży nieruchomości uzyskanej z przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu, pięcioletni okres zwalniający z podatku liczy się od momentu przekształcenia prawa w odrębną własność, nie zaś od nabycia przez spadkodawcę.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w ramach projektów kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a uzyskane patenty stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, których dochody mogą być objęte preferencyjną stawką IP BOX zgodnie z art. 24d ust. 7 ustawy o CIT.

Amortyzacja lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. według zasad sprzed tej daty jest dopuszczalna. Wyłączenie ich z amortyzacji w nowelizacji narusza zasadę ochrony praw nabytych zgodnie z art. 2 Konstytucji RP.

Zwolnienie z PCC przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC obejmuje wspólne nabycie udziałów w nieruchomości mieszkalnej przez osoby fizyczne, pod warunkiem że nie posiadali wcześniej żadnych praw do nieruchomości mieszkalnych lub nieprzekraczającego 50% udziału w nich, nabytego wyłącznie w drodze dziedziczenia.