Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku po spadkodawcach, której wartość przekracza pierwotny udział spadkowy, przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkobiercę, skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwroty nadpłat z tytułu przewalutowanych kredytów mieszkaniowych nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zachodzi przysporzenie majątkowe; rozporządzenie Ministra Finansów z 2022 r. o zaniechaniu poboru podatku nie ma do nich zastosowania.

Jeżeli podatnik złożył zawiadomienie ZAW-RD nieskutecznie z powodu niespełnienia warunków uprawniających do opodatkowania ryczałtem, to nie nabywa prawa do tej formy opodatkowania, a tym samym nie jest ograniczony 36-miesięcznym zakazem ponownego złożenia zawiadomienia.

Gminie A przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w pełnej wysokości z tytułu inwestycji w rozbudowę sieci kanalizacyjnej, pod warunkiem, iż wydatki te są związane z czynnościami opodatkowanymi, tj. odpłatnymi usługami odbioru ścieków na rzecz prywatnych jednostek (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Otrzymane odszkodowanie przez Wnioskodawcę w wyniku ugody pozasądowej, stanowiące rekompensatę za straty handlowe, jest przychodem z innych źródeł, a nie z działalności gospodarczej, i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ogólnymi zasadami przewidzianymi w art. 27 ustawy o PIT.

Sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości, nabytego przez wnioskodawczynię w formie darowizny oraz spadku po upływie pięcioletniego okresu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast zbycie 1/12 udziału, nabytego w wyniku zniesienia współwłasności, podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego, ze względu na nieupłynięcie 5 lat od nabycia.

Usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, zaś z tytułu świadczeń względem Odbiorców wewnętrznych nie ma obowiązku naliczania VAT. Gmina jest uprawniona do stosowania pre-współczynnika metrażowego dla określenia prawa do odliczenia VAT od inwestycji związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną.

Gmina, realizująca projekt wpisujący się w zadania własne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną i nie generują przychodów. Organ podatkowy uznaje, że takie projekty pozostają poza zakresem zastosowania ustawy o podatku VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca nieodpłatne wydarzenia kulturalne, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nie spełnia przesłanki związku towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT.

Opłaty gwarancyjne otrzymywane przez Beneficjenta od Gwaranta z tytułu umowy sprzedaży nieruchomości nie podlegają opodatkowaniu VAT, jako że nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane w rozumieniu art. 5 ustawy o VAT. Opłaty te powinny być dokumentowane notą księgową.

Dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wynikające z tworzenia i rozwijania programów komputerowych, mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, jeżeli spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, która stanowi wynik wzajemnych ustępstw i zmienia tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Faktury wystawione z pominięciem obowiązku Krajowego Systemu e-Faktur mogą nadal stanowić podstawę do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki określone w art. 15 ust. 1 oraz nie są wyłączone przez art. 16 ustawy o CIT, niezależnie od formy faktury.

Przeznaczenie przychodów ze zbycia nieruchomości na zakup gruntu częściowo niemieszkalnego, nie uprawnia do pełnego zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwolnienie przysługuje, o ile środki zostaną wydatkowane na cele wyłącznie mieszkaniowe.

Koszty przygotowawcze poniesione w celu reorganizacji modelu dystrybucji, jako koszty pośrednie związane z przychodami, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, niezależnie od sposobu ich ujęcia w rachunkowości bilansowej.

Usługi automatyzacji procesów biznesowych i integracji systemów, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, pod warunkiem niespełniania kryteriów dotyczących tworzenia oprogramowania oraz innych usług wymienionych w ustawie.

Świadczenie usług zdrowotnych przez lekarza specjalistę prowadzącego działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy może być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter tych usług znacząco różnią się od czynności wykonywanych podczas wcześniejszego zatrudnienia na podstawie umowy o pracę.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze zbycia nieruchomości na zakup i remont innego lokalu mieszkalnego, nawet przy posiadaniu innych nieruchomości i jego okresowym wynajmowaniu, może być uznane za przeznaczenie na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pożyczki udzielane podmiotom powiązanym, opodatkowanym ryczałtem od dochodów spółek, stanowią dochód z tytułu ukrytych zysków, gdyż obejmują świadczenia kwalifikowane jako związane z prawem do zysku, niezależnie od warunków rynkowych ich udzielenia, zgodnie z art. 28m ust. 3 i 4 ustawy o CIT.

Podatnik może korzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie kosztów kwalifikowanych niewykorzystywanych do obliczenia dochodu zwolnionego na podstawie decyzji o wsparciu, a także może kwalifikować wydatki jako koszty, jeśli są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, z wyłączeniem wydatków zwróconych w jakiejkolwiek formie.

Zapłata części kapitałowej z tytułu leasingu finansowego nie powoduje w Polsce zobowiązania w podatku dochodowym od osób prawnych, podczas gdy część odsetkowa podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła jako należność licencyjna przy zastosowaniu stawki 5%, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Darowizna środków pieniężnych przekazywanych z zagranicy do Polski nie podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem od spadków i darowizn, jeśli obdarowany nie posiada obowiązujących kwalifikacji rezydencji podatkowej w Polsce w momencie darowizny. Zgłoszenia SD-Z2 ani SD-3 nie są wymagane.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, brak jest bowiem podstaw do uznania takich czynności za podlegające opodatkowaniu PCC.

Faktura wystawiona poza KSeF, ale spełniająca formalnoprawne wymogi, może być uznana za dowód potwierdzający koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.