Warunkowe i niezbywalne opcje NSO przyznane przedsiębiorcy w związku ze współpracą B2B nie generują przychodu ani w chwili ich przyznania, ani z upływem vestingu. Przychód z działalności gospodarczej powstaje dopiero przy wykonaniu opcji, jako wartość częściowo odpłatnego świadczenia odpowiadająca różnicy między wartością rynkową akcji a ceną wykonania, i podlega 3% ryczałtowi. Odpłatne zbycie nabytych

Czynności magazynowania własnych wyrobów gotowych, wykonywane poza terenem określonym w decyzji o wsparciu, mogą zachować charakter pomocniczy wobec działalności objętej zwolnieniem. Natomiast wytwarzanie poza tym terenem półproduktów w działach pras i ślusarni nie jest działalnością pomocniczą, jeżeli prowadzi do powstania elementów wchodzących w skład produktu finalnego; dochód przypadający na tę

Nieodpłatne korzystanie przez samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej z pojazdu specjalistycznego wraz z wyposażeniem, na podstawie umowy użyczenia, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, niezależnie od statutowego i niekomercyjnego celu użyczenia. Dochód z tego tytułu podlega zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeżeli zostanie

Autorskie prawo majątkowe do odrębnego programu komputerowego, wytworzonego, rozwiniętego lub ulepszonego przez podatnika w ramach prowadzonej systematycznie działalności badawczo-rozwojowej i objętego ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Dochód z jego sprzedaży poprzez przeniesienie praw autorskich może korzystać z 5% opodatkowania IP Box

Realizacja przez gminę, w ramach zadania własnego, inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków finansowanej w przeważającej części ze środków publicznych, przy partycypacji mieszkańców obejmującej jedynie 25% kosztów i braku celu zarobkowego, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności podlegającej VAT. Wydatki na tę inwestycję nie dają zatem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody z usług trwałego montażu kolców i spiral przeciw ptakom na dachach, elewacjach, gzymsach, parapetach lub balkonach, choć mieszczą się w grupowaniu PKWiU 43 dotyczącym specjalistycznych robót budowlanych, nie są przychodami z robót budowlanych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy ryczałtowej, jeżeli czynności te nie stanowią budowy, przebudowy, montażu, remontu ani rozbiórki obiektu

Brak numeru NIP czynnego podatnika VAT na fakturze dokumentującej nabycie energii elektrycznej nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli pozostałe dane faktury pozwalają jednoznacznie zidentyfikować go jako rzeczywistego nabywcę, transakcja faktycznie miała miejsce, a nabyta energia jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych.

Usługi wdrożeniowe polegające na organizacyjnym, informacyjnym i koordynacyjnym wspieraniu klienta w poszczególnych etapach wprowadzania produktu, gdy usługodawca nie zarządza kompleksowo projektem i nie podejmuje decyzji o jego realizacji, nie są usługami zarządzania projektami z PKWiU 70.22.20.0. Stanowią one usługi wspomagające działalność gospodarczą, klasyfikowane do PKWiU 82.99.19.0 i opodatkowane

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. skutecznie przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, przez wymagany okres nie był polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki podmiotowe i dokumentacyjne z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT oraz nie korzystał wcześniej z ulgi, może objąć zwolnieniem przychody z pracy w latach 2023–2026. Niewykazanie ulgi w pierwotnych zeznaniach nie pozbawia prawa do jej rozliczenia

Rodzic będący panną lub kawalerem, żyjący w rozłączeniu z drugim rodzicem i samodzielnie wykonujący obowiązki wychowawcze w okresach przypadającej na niego opieki naprzemiennej, może korzystać z preferencji z art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci oraz nie zachodzą wyłączenia

Gminie, mimo posiadania statusu zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatny, ogólnodostępny obiekt sportowy realizowany w ramach zadań własnych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Uzyskiwanie przez osobę fizyczną, będącą komplementariuszem spółki komandytowej będącej podatnikiem CIT, przychodów z udziału w zyskach tej spółki nie oznacza prowadzenia innej pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 25 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie. Status komplementariusza nie wyłącza zatem prawa do opodatkowania kartą podatkową samodzielnie prowadzonej działalności objętej art

Polski rezydent osiągający dochody z pracy najemnej wykonywanej na statku poza terytorium lądowym państw może odliczyć ulgę abolicyjną bez limitu określonego w art. 27g ust. 2 ustawy o PIT, jeżeli dochody podlegają rozliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia i nie są uzyskiwane na terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową; rodzaj statku oraz jego eksploatacja w żegludze międzynarodowej

Lokal mieszkalny sklasyfikowany w ewidencji gruntów i budynków jako mieszkalny, nabyty przez przedsiębiorcę w celu odsprzedaży i faktycznie remontowany przez podwykonawców przed sprzedażą, jest zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, jeżeli nie służy trwałemu zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych. Podlega zatem opodatkowaniu stawką przewidzianą w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b UPiOL.

Lokal mieszkalny sklasyfikowany jako mieszkalny w ewidencji gruntów i budynków, nabyty przez przedsiębiorcę w celu remontu i dalszej sprzedaży, jest zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej, jeżeli nie służy trwałemu zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, a wykonywane w nim prace remontowe realizują działalność gospodarczą podatnika; podlega więc stawce z art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b UPiOL.

Gminie realizującej, w ramach zadań własnych i bez odpłatnego wykorzystania na podstawie umów cywilnoprawnych, projekt ogólnodostępnej infrastruktury edukacyjno-rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działa ona jako organ władzy publicznej, a nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Ocena kwalifikowalności VAT jako wydatku projektu pozostaje

Odpłatne zbycie po ponad dwudziestu pięciu latach od nabycia dwóch działek stanowiących majątek prywatny, niewykorzystywanych w działalności gospodarczej i nieprzygotowywanych profesjonalnie do sprzedaży, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, uzyskana kwota nie podlega opodatkowaniu PIT.

Autorskie programy komputerowe wytworzone lub rozwinięte w ramach systematycznych, twórczych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, a dochód z nich zawarty w cenie usługi może korzystać z IP Box. W uldze B+R kosztem kwalifikowanym mogą być media, amortyzacja oraz materialny sprzęt specjalistyczny, lecz nie niematerialne

Wypłata przez spółkę kapitałową, powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną, środków z kapitału własnego odpowiadających niewypłaconym zyskom osiągniętym przez przedsiębiorcę przed przekształceniem stanowi dla wspólnika przychód z udziału w zyskach osób prawnych, choć zyski te były uprzednio opodatkowane PIT. Spółka jest obowiązana, jako płatnik, pobrać od tej wypłaty 19% zryczałtowany

Wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT bez rozliczenia udziału kapitałowego nie powoduje po stronie wspólników pozostających w spółce powstania przychodu podatkowego, gdyż nie uzyskują oni definitywnego przysporzenia majątkowego. Neutralna w PIT pozostaje także późniejsza wypłata zatrzymanych zysków spółki, uprzednio opodatkowanych na poziomie wspólników, niezależnie od tego

Wypłata dokonana przez bank na podstawie ugody dotyczącej rozliczenia kredytu nie stanowi przychodu tylko w części odpowiadającej zwrotowi wpłat kredytobiorcy ponad otrzymany kapitał. Kwota przewyższająca tę wartość jest definitywnym przysporzeniem, kwalifikowanym jako przychód z innych źródeł, który nie korzysta ze zwolnienia dla odsetek za nieterminową wypłatę należności, jeżeli ugoda nie stanowi

Późniejsze wynajęcie lokalu mieszkalnego nabytego za przychód ze sprzedaży nieruchomości nie pozbawia podatnika zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli w chwili nabycia lokal został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, a cele te zostały faktycznie zrealizowane. Przepisy nie ustanawiają wymogu nieprzerwanego ani stałego zamieszkiwania w tym lokalu.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę jawną wspólnikom prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz własności budynków nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości ani przy ponoszeniu nakładów. W takim przypadku nie powstaje również obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego

Podatnik niemający w Polsce siedziby, własnego zaplecza personalnego ani technicznego, który korzysta jedynie z usług magazynowania i przerobu świadczonych przez podmiot grupowy, bez władztwa nad jego infrastrukturą i personelem oraz bez lokalnej niezależności decyzyjnej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Jest zatem wyłączony z obowiązku wystawiania i odbioru faktur